【上市公司税讯】亚星化学：往期销售折让1.6亿元，被税务机关以折让金额过大且未开具红字发票为由做纳税调增处理
亚星化学（600319.SH）曾于2011年2月16日发布公告，披露往期因对部分经销商发生销售折让161,485,110.05 元，被主管税务机关以销售折让过大且没有开据红字发票为由进行纳税调增。“2009年度企业所得税汇算清缴时，税务部门对公司在2009 年对部分经销商发生销售折让 161,485,110.05 元，以销售折让过大且没有开据红字发票为由不予认可。为此，公司按税法规定缴纳了企业所得税，原确认的可结转以后年度税前弥补亏损便成了永久性差异，需要将递延所得税资产39,218,382.65 元冲回。”
《600319 亚星化学 关于对公司前期财务报表相关数据进行追溯调整的公告》【2011.2.16】详细披露如下：
根据《企业会计准则第28号----会计政策、会计估计和前期差错更正》和中国证监会《关于公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号----财务信息的更正及相关披露》等相关规定，公司对前期财务报表相关数据进行了调整。
一、公司对前期财务报表相关数据进行追溯调整的原因说明
（一）2009 年度母公司财务报表利润总额为-145,033,900.70 元，公司根据企业会计准则的相关规定，以应纳税所得额-156,873,530.61 元作为可结转以后纳税年度税前弥补亏损确认了递延所得税资产39,218,382.65 元。
2009 年度企业所得税汇算清缴时，税务部门对公司在2009 年对部分经销商发生销售折让 161,485,110.05 元，以销售折让过大且没有开据红字发票为由不予认可。为此，公司按税法规定缴纳了企业所得税，原确认的可结转以后年度税前弥补亏损便成了永久性差异，需要将递延所得税资产39,218,382.65 元冲回。
（二）2009 年公司开给上海廊桥国际贸易有限公司的部分银行承兑票据入账，金额为 373,500,000.00 元。
（三）公司 2010 年收到潍坊亚星集团有限公司占用 2009 年度公司资金的利息9,949,891.50 元。
二、财务报表数据追溯调整情况
根据《企业会计准则》的相关规定对财务报表数据进行了追溯调整。
调减年初分配利润32,170,128.26 元。详细调整情况如下：
（一）资产负债表项目
更正后的财务报表及涉及更正事项的财务报表附注待审计后补充披露。
三、公司董事会对该事项的意见
公司董事会认为：本次对财务报表数据进行追溯调整是恰当的，符合《企业会计准则》的有关规定，同意对2009年度财务报表予以追溯调整。特此公告
潍坊亚星化学股份有限公司 二 0 一一年二月十六日
http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=11622
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发表于 2018-5-6 00:42:09
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