【上交所公司债税讯】福建省能源集团：子公司通过两家关联方煤矿虚开发票572万，将...

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【上交所公司债税讯】福建省能源集团：子公司通过两家关联方煤矿虚开发票572万，将取得的账外资金用于支付职工工资奖金、业务费等支出

福建省能源集团有限责任公司于2018年7月11日发布公司债公告，披露多项子公司收受虚开发票事项。主要梳理如下：

1）.子公司福建省福能电力燃料有限公司因往期收受虚开增值税专用发票于2017年补缴增值税、城建及教育费附加142.67万元。根据榕国税通第[2017]20003号，对以前年度“天津市汇鑫聚源燃料商贸有限公司”的进项税额1,273,843.57元，因无法核实其购销业务的真实性，不得从销项税额中抵扣。并补提城建税89,164.55元、教育费附加63,688.97元，调减2016年初未分配利润1,426,697.09元。

2）. 控股子公司福建联美建设集团有限公司因取得虚假发票被稽查补税、2016年追回由责任人承担的税费115万元。①2008年至2010年期间因工程班组分包人失职导致取得虚假发票被税务部门稽查补缴税费，2016年收回其中应由责任人个人承担的部分1,150,240.00元，追溯调整影响年初未分配利润1,150,240.00元；

3）.子公司福煤(邵武)煤业有限公司通过关联方虚开发票、取得账外资金用于支付职工工资奖金、业务费等支出。其中两家权属煤矿虚开的增值税专用发票572.16万元、补缴税费83.13万。2012 年向洪峰煤矿购煤错账4,339,950.20 元、向陈坜煤矿购煤错账1,381,587.4 元，按规定进行追溯调整。本项调增其他应收款5,721,537.60 元，调增应交税费831,334.57 元，调增年初未分配利润4,890,203.03 元。……2012-2013 年通过洪峰煤矿虚开发票4,339,950.20 元，洪峰煤矿股东分红未入账3,253,081.24 元，陈坜煤矿虚开发票1,381,587.40 元，共取得账外资金8,974,618.84 元，主要用于支付职工工资奖金、业务费等支出，按规定进行追溯调整。本项调减未分配利润8,974,618.84 元。

大力税手注：发行人是福建省最大的煤炭企业，煤炭产业是公司的基础产业。2016 年以来，牛栏山煤矿、东坑仔煤矿、曲斗煤矿、陈坜煤矿、苏二煤矿、天湖岩煤和洪峰煤矿等矿井按照政府要求实施关闭退出。陈坜煤矿、洪峰煤矿系公司权属企业。

《143704福建省能源集团有限责任公司2018年公开发行公司债券（第一期）募集说明书》【2018.7.11】详细披露如下：

http://www.cninfo.com.cn/cninfo-new/disclosure/fulltext/bulletin_detail/true/1205140206?announceTime=2018-07-11

（三）重要前期差错更正

1、2017年度审计报告

（1）发行人

①2016年度所得税经汇算补缴5,822,314.85元，调减年初未分配利润5,822,314.85元；

②根据监管机构要求对发行2015年公司债、2016年公司债发生的承销费各300万由一次性摊销改为按期摊销，调增年初未分配利润4,967,476.51元，其中：2016年初未分配利润2,911,716.67元、2016年财务费用-2,055,759.84元。上述影响调减年初盈余公积85,483.83元，其中：2016年初盈余公积291,171.67元，2016年盈余公积-376,655.50元。

（2）全资子公司福建省福能电力燃料有限公司

根据榕国税通第[2017]20003号，对以前年度“天津市汇鑫聚源燃料商贸有限公司”的进项税额1,273,843.57元，因无法核实其购销业务的真实性，不得从销项税额中抵扣。并补提城建税89,164.55元、教育费附加63,688.97元，调减2016年初未分配利润1,426,697.09元。

……

2、2016年度审计报告

……

（2）全资子公司福建省福能电力燃料有限公司

①根据厦门润川税务师事务所有限公司厦润川税鉴字（2016）第DS0271号税审报告及税务机关审核意见冲销厦门振华能源有限公司2015年及以前年度累计多计提的企业所得税1,122,437.11元，该项会计差错更正影响年初未分配利润1,122,437.11元；

②根据福能集团公司闽能审[2013]209号内审结论：对福建省煤炭进出口有限公司2007年至2011年间实际结转主营业务成本较应结转主营业务成本少2,613.98万元，公司误作报废库存煤炭并将进项税额4,124,491.04元作转出处理，现予以订正冲回，并冲销了相应计提的城市维护建设税和教育费附加共494,938.92元，以及补计提了以前年度累计少计提的企业所得税等零星税费共33,050.51元。上述会计差错更正影响年初未分配利润4,586,379.45元。

（3）全资子公司福建省华厦能源设计研究院有限公司

2015年度职工食堂费用185,474.97元，未及时入账，追溯调整将影响发行人年初未分配利润-185,474.97元。

（4）控股子公司福建联美建设集团有限公司

①2008年至2010年期间因工程班组分包人失职导致取得虚假发票被税务部门稽查补缴税费，2016年收回其中应由责任人个人承担的部分1,150,240.00元，追溯调整影响年初未分配利润1,150,240.00元；

②补缴2006年至2008年企业所得税4,297,562.74元、营业税及附加199,399.14元，合计4,496,961.88元，追溯调整影响年初未分配利润-4,496,961.88元。

发行人按持股89.28%计算，上述会计差错影响年初未分配利润-2,987,930.42元，影响2016年初少数股东权益-358,791.46元。

3、2015年度审计报告

发行人2015年度重要前期差错更正，影响年初归属母公司所有者权益-30,114,551.98元，其中：资本公积3,323,400元，盈余公积-1,549,384.80元，未分配利润-31,888,567.18元（其中：2014年度损益-18,709,594.60元；影响年初少数股东权益-7,997,836.45元（其中：2014年少数股东损益-405,823.98元。具体如下：

……

（4）全资子公司福煤(邵武)煤业有限公司

①自查补交2013年度企业所得税及增值税附加税费1,577,592.74元，调减年初未分配利润1,577,592.74元。

②更正2012年向洪峰煤矿购煤错账4,339,950.20元、向陈坜煤矿购煤错账1,381,587.4元，按规定进行追溯调整。本项调增其他应收款5,721,537.60元，调增应交税费831,334.57元，调增年初未分配利润4,890,203.03元。

③2012-2013年通过洪峰煤矿虚开发票4,339,950.20元，洪峰煤矿股东分红未入账3,253,081.24元，陈坜煤矿虚开发票1,381,587.40元，共取得账外资金8,974,618.84元，主要用于支付职工工资奖金、业务费等支出，按规定进行追溯调整。本项调减未分配利润8,974,618.84元。

④公司权属企业-洪峰煤矿补记2012-2013年账外收入9,667,469.96，按规定进行追溯调整。本项调增期初应交税费1,643,469.89元，调增洪峰煤矿未分配利润9,667,469.96元，公司按持股比例60%调增年初未分配利润5,800,481.98元、调增年初少数股东权益3,866,987.98元。

⑤公司权属企业-洪峰煤矿追溯补记2012-2013年账外成本及税金6,995,867.03元，本项调增期初应交税费680,842.13元，调减未分配利润6,995,867.03元，公司按持股比例60%调减年初未分配利润4,197,520.22元、调减年初少数股东权益2,798,346.81元。

（5）全资子公司福能期货股份有限公司

追溯调整确认2014年初递延所得税资产116,743.63元，调增年初未分配利润116,743.63元。

（6）福建联美建设集团有限公司

①补缴2014年营业税及附加1,006,170.00元、印花税9,147.00元，补缴2008年至2013年度企业所得税3,727,964.00元；权属企业龙岩美伦房地产开发有限公司冲回多缴土地使用税143,978.00元（其中：2013年57,591.20元、2014年86,386.80元）；上述影响调减年初未分配利润4,599,303元（其中：2014年初-3,670,372.80元、2014年度-928,930.20元）。

②补确认华天学院项目2011年以前结欠的施工费收入8,472,800.00元，调增年初未分配利润8,472,800.00元。

③房地产开发成本中列支的间接费用4,513,177.5元应属费用化，应调减年初未分配利润4,513,177.5元（其中2013年-1,652,157.12元、2014年度-2,861,020.38元）。

④公司合并报表编制差错，调减年初少数股东权益8,997,647.26元（其中2014年初-8,998,190.09元、2014年度少数股东损益542.83元），调减年初未分配利润2,352.74元（其中：2014年初-1,809.91元、2014年归属母公司净利润-542.83元）。

发行人按持股89.28%计算，上述会计差错调减年初未分配利润573,202.88元，调减年初少数股东权益9,066,477.62元。


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