美团结算佣金及优惠业务的账务处理

欧凯财税

问题：

公司旗下有一家度假村酒店，之前是领导私人会所，现在公开营业，最近刚上了美团，一单间标价850，客户下单时使用了优惠:12元美团提供的红包，又使用了酒店优惠：新客订房88折，顾客实际优惠金额114，实际支付金额736元。根据协议，酒店需支付给美团的佣金点数是12%，佣金是850*0.88*0.12=89.76。美团对账单里显示，酒店底价为850-89.76=760.24，承担优惠为102，结算金额为658.24。美团佣金开票金额为89.76
问题一：给顾客开发票的发票金额是？确认为销售费用的金额是？确认收入的金额是？
问题二：那12元到底算什么？站在美团角度会如何进行账务处理呢？
问题三：公司如何进行账务处理呢？

借：销售费用 （89.76-12）
      银行存款658.24
贷：主营业务收入 736

如果公司这样进行账务处理，但是佣金发票金额是89.76，而实际确认费用销售费用扣除了12元佣金，这样处理合适吗？




chenyiwei：


你的账务处理基本合理。12元可以理解为美团对你公司的佣金减免，你公司再将该优惠让渡给客户，所以销售费用和销售收入同时减少12。对客户的开票金额应为客户实际支付金额736。


http://bbs.esnai.com/thread-5352022-1-1.html