【上市公司税讯】海汽集团：汽车客运及场站经营业务涉及的税收政策及补贴情况
海汽集团（603069.SH）于2018年4月5日发布公告，披露客运场站业务涉及的税收政策及补贴情况。
大力税手注：根据年报，海汽集团拥有海南省全部二级以上汽车客运站21个，遍布海南全省18个市县，公司所有客运场站占据了海南省班线道路旅客发送量95%以上的市场份额。
公司拥有班车客运车辆1989辆，客运班线条499条，其中省际客运班线109条，省内跨市县客运班线285条，市县内班线105条，覆盖了全省各县市及主要乡镇，并已辐射到邻近的12个省份。目前公司在海南省的客运班线及日发班次占有率超过70%，营运车辆占有率超过40%。
六、税项
1.主要税种及税率
主要税种及税率情况
注1：根据2012年12月27日国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(公告2012年第57号)和2013年8月2日海南省地方税务局关于印发《海南省内跨市县经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的通知(琼地税发〔2013〕147号)的规定,公司本部及分支机构2013年度起实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
注2：根据财政部、国家税务总局《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号），公司于2013年8月1日实行“营改增”，汽车客运业务收入法定税率11%，客运站经营业务收入法定税率6%，公司提供的出租车、班车等运输服务，选择按照简易征收计税方法计算缴纳增值税，税率为3%。维修及销售业务增值税率为应税收入的17%。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
2.税收优惠
根据财政部、税务总局下发的财税〔2017〕43号文件《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》，自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公司上述四家子公司执行企业所得税税收优惠。 ……
51、递延收益
其他说明：
递延收益的说明：
（1）海南省交通厅海口南站建设项目专项拨款系根据海南省发改委《关于海南公路客运南站建设拨款问题的函》（琼发改能源函[2004]1777]号）和海南省交通厅《关于海口客运南站贷款资金有关问题的批复》（琼交函[2005]74号），海南省交通厅从海南省公路专项资金中一次性安排人民币2,600万元的南站建设资金。
（2）海口汽车客运总站项目建设专项拨款系根据交通运输部《关于安排海口汽车客运总站项目建设资金的函》（交函规划[2013]65号）和海南省交通运输厅《关于报送海口汽车客运总站项目资金申请报告的函》（琼交运函[2012]1005号），本公司已收到海南省交通厅拨海口汽车客运总站建设项目专项资金5,000万元。
（3）屯昌县财政局物流业转型升级项目款系根据《国家发展改革委员会关于下达物流转型升级项目2015年中央预算内投资计划的通知》（发改投资[2015]1591号）和《海南省发展和改革委员会关于下达物流转型升级项目2015年中央预算内投资计划的通知》（琼发改财贸[2015]1479号），本公司已收到屯昌县财政国库支付局物流业转型升级项目款250万元。（4）海南省交通运输厅依据琼交运财[2017]873号及琼财建[2017]1508号拨付给海汽集团建设东方汽车客运总站补助资金270万元。……
附：收入确认及相关下属公司情况
收入
（1）汽车客运收入确认方法
公司汽车客运业务是指公司持有汽车客运线路经营权，为旅客提供人员及随身行李的汽车运输服务并收取相应服务费用的经营活动。汽车客运收入于服务已提供、与车站等单位办理结算后确认。
（2）客运站经营收入确认方法
客运站经营主要是公司利用客运场站为具有道路经营许可的营运车辆提供车辆进站、售票、旅客候乘车等相关服务。客运站经营收入按已售的票款或已提供的相关服务及收费价格或比例确认。
（3）维修及销售收入确认方法
维修收入在维修服务已提供、收讫价款或者取得索取价款凭据时确认；商品销售收入在商品已发出、收讫价款或者取得索取价款凭据时确认。
（4）确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①经营租赁租金收入的确认采用权责发生制原则，按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，租赁期限跨年度且提前一次性支付的租金收入在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
②利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
③使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
…… 三、公司基本情况
1.公司概况
海南海汽运输集团股份有限公司系在海南海汽运输集团有限公司的基础上，以整体变更方式设立的股份有限公司。2016年6月29日，经中国证监会《关于核准海南海汽运输集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可〔2016〕1299号）核准，……公司首次公开发行的股票于2016年7月12日在上交所上市交易。……
公司经营范围：道路客运、客运站场开发经营、旅游、物流和汽车服务等，具体包括：省、市、县际班车客运；市、县内班车客运；省、市、县际包车客运；市、县内包车客运；市县际定线旅游客运；出租客运；客运站经营；客运票务经营；汽车自驾；航空运输销售代理、旅游信息咨询、票务代理、订房服务、餐饮信息咨询服务；普通货运；国内快递；危险货物运输；物流信息咨询服务；仓储服务（危险品除外）；汽车修理（仅限分支机构经营）；机动车检测；汽车配件销售；房屋租赁；代理各种广告设计、发布，企业形象设计，电脑图文制作，展览展示服务，包装设计，保险业务代理，信息技术服务，利用自有媒体发布广告、互联网信息服务等经营项目（凡需行政许可的项目凭许可证经营）。
…… (七)主要控股参股公司分析
1.本公司控股子公司海南海汽出租车有限公司，公司占其注册资本的70%，徐新平占其注册资本的30%。经营范围：城市出租车客运。该公司注册资本1,000万元。该公司目前停止运营。报告期未，该公司总资产:7,003,621.44元，净资产:4,542,696.04元。
2.本公司控股子公司海南海汽港口汽车客运站有限公司，公司占其注册资本的60%，海南新快线运输有限公司占其注册资本的20%，海南港航控股有限公司占20%。经营范围：客运站经营、停车场经营，代售车船票，零担、快递、配套服务业务。该公司注册资本830万元。报告期未，该公司总资产:21,407,093.62元，净资产:9,533,981.75元；报告期实现营业收入：8,894,682.00元，净利润：774,337.68元。
3.本公司控股子公司三亚海汽新起点汽车租赁有限公司，公司占其注册资本的66.67%，海汽集团全资子公司海汽旅游车租赁占其注册资本的16.67%，黄关荣等自然人占16.66%。经营范围：汽车自驾业务，汽车租赁业务，会议接待，商务定房，旅业（不含旅行社经营），各类票务代理，各类庆典活动策划、组织。该公司注册资本300万元。报告期未，该公司总资产:4,488,833.69元，净资产:4,231,215.61元，报告期实现营业收入：744,652.20元，净利润：719,940.24元。
4.本公司控股子公司海南金运科技信息有限公司，公司占其注册资本的70%，海南友捷科技开发有限公司占其注册资本的30%。经营范围：软件开发、计算机系统集成、电子网络工程、强、弱电工程、高科技产品销售与代理。该公司注册资本100万元。报告期未，该公司总资产:5,054,946.32元，净资产:3,003,747.33元；报告期实现营业收入：7,147,323.77元，净利润：517,811.44元。 5.本公司控股子公司琼中福祥客运有限公司，公司占其注册资本的93.33%，姜秀芹占其注册资本的6.67%。经营范围：市县际定线旅游客运；省、市、县际班车客运；省、市、县际包车客运；市、县内班车客运；市、县内包车客运；出租客运；汽车自驾；物流信息咨询服务；汽车配件。该公司注册资本60万元。报告期未，该公司总资产:451,032.29元，净资产:-471,526.77元；报告期实现营业收入：475,921.85元，净利润：-23,923.54元。
6.本公司控股子公司三亚海汽平海旅游运输有限公司，公司占其注册资本的60.5%，三亚平海旅游汽车有限公司占39.5%。经营范围：旅游专线客运，各类票务代理，汽车配件销售，物流综合服务，旅游产品销售。该公司注册资本1,000.00万元。报告期未，该公司总资产:16,469,984.07元，净资产:10,884,677.63元；报告期实现营业收入：16,298,348.30元，净利润：2,417,731.28元。
7.本公司间接控股子公司海口安驭达机动车检测有限公司，公司的全资子公司器材公司占其注册资本的100%。经营范围：机动车性能检测。该公司注册资本200万元。报告期未，该公司总资产:2,372,811.70元，净资产:1,048,805.94元；报告期实现营业收入：539,922.30元，净利润：-423,550.24元。
8.本公司间接控股子公司海南禾悦商贸有限公司，公司的全资子公司屯昌交通建设占其注册资本的100%。经营范围：客货汽车运输、旅游客运、物流信息、咨询服务、仓储服务，汽车修理业、保修机具、汽车销售、汽车配件销售、汽车检测，保险业务代理、汽车快递服务、电子商品销售、财产租赁、停车场、广告业务、票务代理、酒店。该公司注册资本300万元。报告期未，该公司总资产:2,986,187.39元，净资产:2,986,187.39元；报告期实现营业收入：0元，净利润：-4,574.14元。
9.本公司间接控股子公司海南海汽出行科技有限公司，公司的控股子公司海南金运科技信息有限公司占其注册资本的60%，河南九九出行网络科技有限公司占其注册资本的40%。经营范围：增值电信业务；通信技术开发、转让及咨询服务；计算机软硬件开发与销售；计算机及设备、电子产品、办公设备、短波、超短波无线电发射设备的销售；安全技术防范工程设计、施工、维修，园林绿化工程，环保工程；销售：建筑材料，监控设备，其他化工产品（危险品除外），农副产品，日用百货，五金交电，橡塑制品，初级农产品，工艺品，金属制品，机电设备；从事货物的进出口业务；汽车租赁；网约车平台运营。该公司的注册资本100万元。报告期内，该公司尚未营业。
10.本公司参股公司海南海汽保险代理有限公司，公司占其注册资本的40%，海南捷牛实业有限公司占其注册资本的30%，桂彩霞占30%。经营范围：代理销售保险产品；代理收取保险费；代理相关保险业务的损失勘查和理赔；中国保监会规定的其他业务。该公司注册资本200万元。报告期未，该公司总资产:6,103,429.05元，净资产:3,827,390.13元；报告期实现营业收入：5,538,264.57元，净利润:1,154,455.92元。 11.本公司参股公司海南耀兴运输集团有限公司，公司占其注册资本的29%，郑州宇通客车股份有限公司占其注册资本的71%。经营范围：市（县）际定线旅游客运、市（县）际班车客运、市（县）内班车客运、市（县）际包车客运、市（县）内包车客运、城市公交客运、出租客运，汽车修理（仅限分支机构凭证经营），机动车检测（仅限分支机构凭证经营），销售摩托车、汽车配件、汽车电器、家用电器，技术信息咨询。该公司注册资本1亿元。报告期未，该公司总资产:103,383,665.91元，净资产:61,324,073.92元；报告期实现营业收入：76,033,400.55元，净利润:13,539,896.51元（该数据未经审计）。
12.本公司参股公司海南大富豪客运有限公司，公司占其注册资本的10%，西安飞机工业（集团）航电科技工程有限公司占其注册资本的90%。经营范围：汽车运输，汽车配件，润滑油、文化用品的销售。该公司注册资本5,000万元。报告期未，该公司总资产:52,291,278.94元，净资产:47,032,710.75元；报告期实现营业收入：9,107,181.67元，净利润:-4,556,581.20元。......
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发表于 2018-10-20 13:03:54
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