【上市公司税讯】航新科技：往期因军免退税清算补交增值税滞纳金53.49万元

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【上市公司税讯】航新科技：往期因军免退税清算补交增值税滞纳金53.49万元

航新科技（300424.SZ）于2018年12月19日发布公告，披露2015年度缴纳税款滞纳金共计85.23万元，其中因军免退税清算补交增值税滞纳金被税务机关征收滞纳金53.49万元。

《300424航新科技2018年面向合格投资者公开发行创新创业公司债券募集说明书》【2018.12.20】详细披露如下：http://www.cninfo.com.cn/cninfo-new/disclosure/fulltext/bulletin_detail/true/1205678856?announceTime=2018-12-20

4、营业外收入和营业外支出分析

报告期各期，公司营业外收支情况如下：

报告期内，公司营业外收入主要为政府补助和增值税即征即退收入。

其中，政府补助收入金额较大的主要原因系：我国一直致力于发展民族航空制造业，以干支线飞机和通用飞机为主的航空装备制造已列入国务院确定的战略性新兴产业之一，且公司在上述主营业务领域技术研发出众，品牌和客户基础良好，相应的，报告期内公司获得的政府补助相对较多。

根据财税[2000]102号“关于飞机维修增值税问题的通知”，为支持飞机维修行业的发展，自2000年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过6％的部分实行由税务机关即征即退的政策。根据上述文件，公司子公司哈尔滨航卫航空科技有限公司、广州航新电子有限公司、上海航新航宇机械技术有限公司、天津航新航空科技有限公司的飞机维修劳务收入按17%的税率征收增值税后，增值税实际税负超过6%的部分，可享受即征即退的税收优惠政策。

报告期内，公司营业外支出主要系报废固定资产、对外捐赠和滞纳金等，金额相对较小，对公司经营业绩影响较小。报告期内缴纳的滞纳金明细如下：单位：元

日期	原因	征收机关	滞纳金
2015-4-30	增值税滞纳金	广州市国家税务局开发区分局	59.35
2015-5-25	进口货物滞报金	中华人民共和国广州白云机场海关	1,014.00
2015-6-15	印花税滞纳金	广州市地税局	881.3
2015-7-15	商业保险个税滞纳金	广州市地税局	4,395.92
2015-8-6	进口货物滞报金	中华人民共和国广州白云机场海关	163
2015-9-18	进口货物滞报金	中华人民共和国广州白云机场海关	617
2015-9-28	不动产建造未作进项转出，售后收入未作增值税申报，政府奖励少计企业所得税	广州市国家税务局东区稽查局	310,128.04
2015-10-15	军免退税清算补交增值税滞纳金	广州市国家税务局开发区分局	519,734.83
2015-10-30	增值税滞纳金	广州市国家税务局开发区分局	56.23
2015-12-14	军免退税清算补交增值附加税滞纳金	广州市地税局	15,202.84
2015年度合计			852,252.51
2016年度合计			-
2017-7-10	年票滞纳金	广州市市政设施收费处	1,116.00
2017年度合计			1,116.00
2018-5-31	增值税滞纳金	广州市国家税务局开发区分局	859.78
2018年1-6月	MMRO延迟付款滞纳金	VenusKinnisvara/IntrumJustitiaAS/CopenhagenAirports/MoveaJet/IDEAL/etc	5,562.09
2018年1-6月	MAC延迟付款滞纳金	HMRC/DHL	27,583.19
2018年1-6月合计			34,005.06

公司已足额缴纳上述滞纳金，对本次债券发行无实质性影响。

5、其他收益分析

报告期各期，公司其他收益情况如下：

报告期内，公司其他收益主要为政府补助和增值税即征即退收入。

2017年5月10日，财政部发布了《企业会计准则第16号——政府补助》（修订），对利润表新增的“其他收益”行项目，该准则自2017年6月12日起施行。公司对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，2017年计入其他收益的增值税退税及政府补助分别为923.09万元和1,353.53万元，2018年1-6月，计入其他收益的增值税退税及政府补助分别为479.34万元和1,249.42万元。

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