红字发票信息单谁来开等8个常见实务问题

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红字发票信息单谁来开等8个常见实务问题

小陈税务 xiaochenshuiwu

1.什么情况下申请红字发票信息表

只有发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，且不符合发票作废条件，或部分退回及销售折让，才可开具红字发票。
目前普通发票、电子普通发票、机动车销售统一发票无须开具红字信息表，在开票系统中可直接开具红字发票，只有增值税专用发票需要开具红字信息表。

2.专票已申报抵扣
购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写对应的蓝字发票信息，暂依《信息表》所列的增值税进项税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

3.专票未申报抵扣但无法退回
购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回，由购买方填开《信息表》，填开时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

4.尚未交付/专票全部退回
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。填开时应填写对应蓝字发票信息。

5.红字发票信息表填写错误处理：
（1）纳税人开具红字发票信息表填开错误，未上传的，可直接在开票系统中作废，无需至大厅处理。
（2）纳税人开具红字发票信息表填开错误，上传成功，且尚未使用的，可到税务局申请撤销。

6.红字专用发票应与《信息表》一一对应
一张红字专用发票信息表，不可分两张及两张以上开具红字发票。

7.红字专用发票不需要认证

8.原蓝字发票带有销货清单如何开具红字发票申请单
可将清单上的商品汇总成一行或多行，只要申请单总金额、税额与需要红冲的商品总金额、税额一致即可。
若当地税务机关有要求，则需按税局要求填写申请单。