【中国税务报】异地购销企业的 经营秘密 2019.5.7

欧凯财税

异地购销企业的 经营秘密

杨阳 本报记者 郑国勇 程丽华

近期，国家税务总局庄河市税务局根据数据分析发现的疑点线索，跟踪追查，确认H能源有限公司虚开发票150份，涉及税额240万元。由于该企业涉嫌虚开犯罪并已走逃，目前庄河市税务局已向相关下游企业所在地税务机关发送虚开确认函件，并将案件依法移送公安机关查处。

不久前，庄河市税务局检查人员在分析企业经营信息时发现，大连H能源有限公司进项发票抵扣信息异常。经过风险分析后，检查人员决定对该企业实施税收检查。

检查人员了解到，该企业成立于2018年4月，法定代表人、财务负责人为同一人，企业注册地址位于庄河市某村镇。主要从事新能源产品、水产品、服装、鞋帽、五金机电、钢材、煤炭销售等业务。企业类型为其他有限责任公司。

检查人员对该企业取得的进项发票信息进行了仔细分析，发现该企业的上游企业均是煤炭销售企业。检查人员利用发票底账系统、征管系统进行综合分析后发现，H能源公司的上游企业均为有销无进的经营异常企业。

检查人员准备约谈企业时发现，无论是税务登记的企业联系方式还是税源管理部门留存的联系电话均无人接听。检查人员又到该企业注册经营地址进行实地核查，发现该企业仅有一间办公室，并且屋中空无一人，灰尘遍布。

检查人员通过核查企业进销信息发现，该企业从四川成都和北京购买煤炭，销售给江苏等地企业。购销“两头在外”，远距离运输销售，该企业经营并不符合常规，综合企业实地核查等结果，检查人员认为，该企业很有可能是一家“空壳”企业，并具有虚开发票的重大嫌疑。

检查人员马上赶到大连开发区该企业的开户行，依法调取了该企业账户的银行流水信息，经梳理分析发现，该企业并无向其上下游企业支付货款的任何记录。

经过一系列核查，案件情况已基本明晰。结合涉案企业调查证据，庄河市税务局确认H能源公司涉嫌虚开增值税专用发票违法，并认定企业为走逃失联企业。因企业涉嫌虚开违法犯罪，在向H能源公司下游受票企业所在地区税务机关发送虚开确认函件后，检查人员依法将案件移送公安机关查处。