【中国税务报】一人操控 四户空壳企业虚开巨额发票 2019.5.21

欧凯财税

一人操控 四户空壳企业虚开巨额发票

陈辉 程若旦

近日，沈某被移交杭州市检察机关处理。杭州市税警双方联合查明，沈某涉嫌操控四户空壳公司虚开发票1.49亿元，涉及下游企业382户。

一次登门 试探情报真假

2018年7月，杭州市税务稽查部门收到一份举报信，反映沈某控制的甲乙两家科技有限公司2015年~2017年现金购入3000多万元手机，销售后没有申报纳税。

稽查部门立即对这两家企业展开案头分析，并成立检查组。检查组以例行检查名义来到这两家企业的注册地——某小区的一处套房，沈某恰好在场。

通过交谈，检查人员了解到，沈某的确是甲乙两家科技有限公司的实际控制人，但他连公司所经营业务的类型都不清楚，也拿不出相关的技术资料。对于“甲乙两个公司为什么有手机进项税却没有手机销售信息”的提问，他称是因为购进手机大多数赠送处理了，还有少量销售因买家不要发票就没有开票。

根据所了解情况，检查人员推测这两家企业可能不只是举报反映的购入手机销售未作收入这么简单，很可能存在虚开发票问题。

二次入户 取得重大发现

于是，检查组迅速调取甲乙两户企业的银行资金记录和沈某的个人账户资金记录，发现企业的对公账户存在明显的资金回流迹象。

回忆初次入户检查的过程，检查人员想起，办公地有两台电脑，一台连着开票打印机，用于开具增值税发票；另一台并排放置，检查人员入户时沈某正在这台电脑上用QQ聊天。“他是不是在进行虚开发票交易？”检查人员猜测。

检查组再次来到沈某的办公地。一队检查企业的账务资料，另一队检查企业的工作电脑。

搜索比对 证实四户企业虚开

不出所料，检查人员在沈某的QQ聊天记录中发现大量虚开发票信息，包括开票企业名称、开票金额、收取手续费金额等。

检查人员立刻按照规定程序提取关键证据并截屏取证，将有关数据导出封存。之后，当场与甲乙两公司的对公账户、沈某个人账户、企业进销发票数据等信息进行比对，找到了聊天记录对应的发票业务资金回流记录。

面对这些证据，沈某心理防线崩塌，交代了其利用网络通信工具进行虚开发票交易的事实。沈某供认，自己实际控制了四户企业，均为无实际经营业务的纯开票公司，进项发票均通过支付手续费购得。

税警协作 说服沈某自首

分析询问笔录和证据资料后，检查组认为该案已涉及刑事犯罪，经请示将案件线索移交公安经侦部门。

2018年8月13日，公安机关正式立案。梳理案情后，公安机关对沈某实施抓捕，但扑了空。税务人员与沈某联系，他称外出要债了。杭州市税务局稽查局领导带队到公安机关商讨应对办法。最终，经过稽查人员在电话中循循善诱，深入细致地做思想工作，沈某决定自首，以减轻处理。

两天后，沈某到杭州市税务稽查部门自首，随后被公安机关刑事拘留，同年9月21日被正式批捕。

经过问询和调查取证，公安机关认定，沈某在网上进行虚开发票交易，通过公司账户和个人账户流转交易资金，共涉嫌虚开增值税专用发票和普通发票价税合计1.49亿元，销项税额1194.96万元，涉及下游受票企业382户。