【上市公司税讯】益丰药房：披露涉及门店药品零售业务的发票管理制度
益丰药房（603939.SH）于2019年12月11日发布公告，披露涉及门店零售业务的发票管理制度。
16、请申请人说明与零售相关的发票管理制度，公司销售管理系统是否能够满足纳税核算要求。请保荐机构核查。
回复：
一、发行人针对零售业务已建立了完善的发票管理制度
发行人根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《中华人民共和国发票管理办法》制定了公司的《发票管理制度》，制度中明确了发票的领用、开具、保管等具体管理规定，其中与零售相关的发票管理制度具体如下：
（一）零售业务主要流程
由于发行人当前主要业务的业态为零售，下游客户主要以终端消费者为主，因此，作为货物流转的最后一个环节，发行人在零售业务开展时根据顾客需求开具增值税发票。在零售环节，发行人向顾客交付产品、实现销售后确认收入，并申报纳税，不以发票开具作为收入确认和纳税申报的依据。
（二）发票日常使用管理制度
发行人已针对发票的使用建立了管理制度，以规范公司在经营活动中的发票使用。具体情况如下：
管理环节 | | | ..增值税发票只能由指定开票会计开具，其他人员不得开具。特殊情况获得批准后，其他会计可临时代为开具。
..增值税发票的开具必须符合法律规定，不得虚开，不得开具与实际货物不一致的增值税发票；开具增值税发票时各项要素按税务部门要求填写完整。 | | ..门店如需开具增值税专用发票，需在 OA系统中申请，由质管部长备案同意、营运负责人同意后提交财务部指定开票会计，同时提交开票单位的相关资料（营业执照、税务登记证、一般纳税人证明的复印件，加盖单位公章），由指定开票会计开具。
..总部（各地子公司）所属地门店的发票由财务部统一到税务局购买，再由门店到财务部领取并要办理登记手续。
...外地门店发票由门店自行到税务局购买，门店指定专人管理。
..领用发票必须登记“发票领用登记簿”，领用人登记日期、发票号码、份数或本数信息，并签字确认。 ..门店在财务部领用的发票，使用完后发票底联收回财务部，并做好回收登记。 | | ..增值税发票只能由指定开票会计开具，其他人员不得开具。特殊情况获得批准后，其他会计可临时代为开具。
..增值税发票的开具必须符合法律规定，不得虚开，不得开具与实际货物不一致的增值税发票；开具增值税发票时各项要素按税务部门要求填写完整。
..门店如需开具增值税专用发票，需在 OA系统中申请，由质管部长备案同意、营运负责人同意后提交财务部指定开票会计，同时提交开票单位的相关资料（营业执照、税务登记证、一般纳税人证明的复印件，加盖单位公章），由指定开票会计开具。 | | ..未使用的增值税发票必须锁入保险柜内。
..增值税发票专管员应该检查增值税发票的连续性、开具的规范性，并登记收、发、存等情况。发票专管员要及时购买发票，确保增值税发票能够保证供应。
..电脑打印的增值税发票存根联必须装订成册，每 50份装订成一册（数量少的可一月装订一册），并打印汇总表，加盖封面后一齐装订。 | | ..增值税发票开具错误且务尚未入账的，可直接将增值税发票作废，每一联次均需加盖“作废”章。作废发票必须保证联次的完整性、一致性，并按序粘贴，不得简单用针别在一起。
..因退货或发票开具错误且务已入账的，必须填写相应的红字增值税发票，将原发票联、抵扣联附于红字增值税发票后，红字增值税发票上备注原发票的开具日期和号码，记账只需撕下记账联即可。
..不管务是否已入账，凡红冲或作废增值税票，必须收回原发票的发票联和抵扣联，缺一不可，否则，红字发票的开具必须获得对方税务机关同意的“退税证明”。 |
http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=15207
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发表于 2019-12-15 18:12:29
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