【科创板税讯】百合医疗：对于合同考核期内实销达标的经销商，通过票面折让的方式...

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【科创板税讯】百合医疗：对于合同考核期内实销达标的经销商，通过票面折让的方式给予经销商返利，并按折让后净额确认了销售收入，近三年一期给予返利总计4240.8万元

百合医疗于2020年10月21日发布科创板IPO问询函回复公告，披露公司对于合同考核期内实销达标的经销商通过票面折让的方式给予经销商返利，按照折让后的金额确认销售收入。期末，公司根据合同考核期内经销商实际销售情况计算应给予返利金额，同时结合当期返利实际给予情况确认剩余返利义务，预提相关负债（合同负债），同时冲减当期营业收入。

2017-2020年上半年报告期，公司给予经销商的返利总计4240.8万元，金额分别为1,166.46万元、1,183.87万元、1,093.75万元和796.72万元，总体保持稳定。

《8-2-2 会计师事务所关于广东百合医疗科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第一轮审核问询函回复的专项说明（2020年半年报财务数据更新版）》【2020-10-21】详细披露如下：http://static.sse.com.cn/stock/information/c/202010/355692a100bb4ce58f607a0740d722d3.pdf

（三）披露销售返利、销售退回的会计政策、报告期内的发生情况、会计处理是否合规。

1、销售返利及销售退回的会计政策

公司已在招股说明书“第八节 财务会计信息与管理层分析”之“三、重要会计政策、会计估计及会计差错更正”之“（十三）收入”补充披露如下：

“1、自2020年1月1日起适用的会计政策

……

公司通过票面折让的方式给予经销商返利，按照折让后的金额确认销售收入。期末，公司根据合同考核期内经销商实际销售情况计算应给予返利金额，同时结合当期返利实际给予情况确认剩余返利义务，预提相关负债（合同负债），同时冲减当期营业收入。

公司在发生销售退回时，直接冲减当期销售收入及销售成本。

2、2020年1月1日前适用的会计政策

……

公司通过票面折让的方式给予经销商返利，按照折让后的金额确认销售收入。期末，公司根据合同考核期内经销商实际销售情况计算应给予返利金额，同时结合当期返利实际给予情况确认剩余返利义务，预提相关负债（预收款项），同时冲减当期营业收入。

公司在发生销售退回时，直接冲减当期销售收入及销售成本。”

2、销售返利及销售退回的具体情况

公司已在招股说明书“第八节 财务会计信息与管理层分析”之“八、经营成果分析”之“（二）营业收入分析”补充披露如下：

“5、销售返利及销售退回

（1）销售返利

报告期内，公司对部分境内经销商给予返利补贴，合同考核期内若经销商实际销售额达到销售目标，按照一定的比例计算返利，返利以票面折让的方式给予。

报告期内，公司给予经销商的返利金额分别为1,166.46万元、1,183.87万元、1,093.75万元和796.72万元，总体保持稳定。

公司按照票面折让后的金额确认销售收入。各期末，对于尚未结算的返利义务预提相关负债（预收款项/合同负债），同时冲减当期营业收入，相关会计处理符合企业会计准则的规定。

......


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