【中国税务报】矿产品公司的“虚拟”贸易 2020.11.17

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矿产品公司的“虚拟”贸易

2020年11月17日 作者：本报记者 胡冰 通讯员 李瑶

最近，国家税务总局平顶山市税务局稽查局根据上级传递的疑点线索，对平顶山市J矿产品贸易有限公司实施税收核查，确认该企业在无实际产品购销的情况下，虚构交易信息，接受虚开增值税专用发票49份，涉及金额480余万元，税额81万余元；向下游企业虚开品名为碳化硅、氧化铝的增值税专用发票50份，涉及金额493万余元，税额近84万元。目前，案件已移交公安机关处理。

今年6月，平顶山市税务局稽查局接到上级机关推送的J矿产品贸易有限公司涉嫌虚开案源信息。检查人员分析发现，该公司存在销售货物数量大于购进货物、货物品名购销不匹配等问题，具有虚开增值税专用发票违法重大嫌疑，于是立即成立检查组对该企业实施税务检查。

按照核查计划，检查人员首先到该公司注册和生产经营地进行实地检查，但按照征管系统中的信息，却并未在该地址找到J公司。随后，检查人员依照企业税务注册登记信息，拨通了该公司法定代表人李某的电话，向其表示J公司涉票业务存在一些问题，税务机关将对企业依法进行税务检查。李某在电话中称自己一直在外地出差，短期内无法回到平顶山配合，而且J公司由于种种原因，经营业务已经停止，他正准备抽时间到税务机关注销企业。当检查人员再次拨打李某电话核实情况时，电话始终处于无人接听状态。

前期核查的诸多迹象显示，J公司具有虚开走逃重大嫌疑。为进一步证实企业虚开违法事实，检查人员按照企业票流信息，对该公司的上、下游相关企业实施了外调协查。同时，核查人员核查了J公司银行账户历史流水信息，在该企业接受上游企业发票和对外开票的经营时间段内，既未发现该公司向上游两家企业支付货款的资金记录，也未查询到下游7家企业向其支付购货款的交易信息。此外，另一组检查人员外调证实，J公司上游两家企业均已走逃失联，而下游的7家企业也均未向J公司实际购买过碳化硅、氧化铝等货物。

J公司虚构业务、虚开发票违法事实查明后，平顶山市税务局按规定将其列入税收违法“黑名单”，并依法将案件移交公安机关处理。