【上交所公司债税讯】山西能源交通投资有限公司：子公司2014年出让解禁限售股事项...

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【上交所公司债税讯】山西能源交通投资有限公司：子公司2014年出让解禁限售股事项，被依照总局2016年53号公告查补营业税及附加641万元

山西能源交通投资有限公司（124220.SH,债券代码“13晋能交”）于2017年4月29日发布年报，披露子公司山西省经济建设投资集团有限公司因2014年度转让原始股股权的行为，补缴营业税及附加税641万元。“根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 53 号）的规定，主管税务机关对该子公司 2014 年度转让原始股股权的行为作出补缴营业税及附加税的决定，由于该转让行为发生于以前年度，且金额较大属于重大调整事项，因此调整期初数。……该子公司此事项具体调整明细为：补缴以前年度营业税及附加合计 640.91万元”

大力税手查阅了相关资料，发现山西省经济建设投资集团有限公司在2014年减持了狮头股份（600539.SH）股权分置改革限售股151549股。

大力税手附：狮头股份（600539.SH）2014年股东变动情况——山西省经济建设投资集团有限公司持有的狮头股份股权分置改革限售股减持了151549股。

资料来源：雪球网 https://xueqiu.com/S/SH600539/XSGDMD

《山西能源交通投资有限公司2016年年度报告》【2017-04-29】详细披露如下：

资料来源：http://www.sse.com.cn/disclosure/bond/announcement/company/c/2908036153599809.pdf

七、会计政策、会计估计和会计差错更正情况

……（三）重要前期差错更正

1、期初数据调整的事由

（1）山西省经济建设投资集团有限公司

①山西省经济建设投资集团有限公司本部执行“按季度预缴，按年度汇算清缴”的方式缴纳企业所得税，2015 年企业所得税汇算清缴后，主管税务机关退回多缴所得税 224.99 万元，因该金额超过该子公司本部 2016 年度当期所得税费用的10%，属于重大调整，因此调整期初数。

②根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 53 号）的规定，主管税务机关对该子公司 2014 年度转让原始股股权的行为作出补缴营业税及附加税的决定，由于该转让行为发生于以前年度，且金额较大属于重大调整事项，因此调整期初数。

该子公司此事项具体调整明细为：补缴以前年度营业税及附加合计 640.91万元，相应调减以前年度企业所得税 145.64 万元。调减 2016 年初未分配利润495.27 万元，调增 2016 年初应交税费 436.91 万元，调增 2016 年初其他应付款（滞纳金）58.36 万元。

综合以上两项，该子公司调增期初其他流动资产 349.87 万元，应交税费561.79 万元，其他应付款 58.36 万元；调减期初盈余公积 27.03 万元，未分配利润 243.25 万元。

http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=10077