皇台酒业丢了100万瓶酒，会计师存货审计被问询

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皇台酒业丢了100万瓶酒，会计师存货审计被问询

1月30日，皇台酒业公告提示库存成品酒严重库亏。皇台酒业称，经财务部牵头对库存商品、财务状况进行盘点和清查，发现公司库存成品酒出现严重库亏，涉及金额约6700万元。查询皇台酒业产品价格，“失踪”的库存可对应约100万瓶酒。

深交所2月1日向皇台酒业下发关注函，要求公司说明存货构成情况、存货管理情况、存货审计的有效性、披露的及时性以及相关补救措施等。

近日，你公司披露《关于成品酒库亏的风险提示公告》，公告称在2017年你公司完成董监事会换届后，财务部门对你公司库存商品、财务状况进行盘点和清查，发现库存成品酒出现严重库亏问题，涉及金额6700万元，对你公司2017年业绩产生较大影响。我部对此表示关注，请你公司说明：

1. 存货构成情况

（1）按存货类别列示近三年一期存货期初余额、期末余额，以及对应的跌价准备的期初余额、期末余额及本期计提、转回或转销金额；
（2）按照产品类别列示近三年一期期末产成品的金额及数量、报告期生产金额及数量、销售金额及数量。

2. 存货管理情况

（1）请你公司说明与存货的流转、保管和问责相关的制度和流程，相关的业务流程和内部控制的执行情况如何；
（2）说明就存货的管理是否建立了有效的内部控制，内部控制的执行情况如何；
（3）结合具体业务说明你公司近三年存货盘点的范围、方式、频率，以及是否建立了存货的定期盘点和对账制度。

3. 存货审计的有效性。

请你公司聘请的会计师事务所说明对你公司近三年存货审计采取的流程、发现的问题并评估相关的审计工作能否有效发现存货可能存在的重大错报风险。

4. 披露的及时性。

请你公司结合此次存货盘点的时间、范围、 方式、流程和结果等内容充分说明是否已充分揭示存货的盘亏风险，并说明就存货盘亏事项的披露是否及时。

5. 相关补救措施。

请你公司尽快核查并披露存货盘亏原因，并说明拟采取的补救措施，包括但不限于保险赔偿、过失人认定及追偿以及后续完善相关管理流程和内部控制的安排。

会计雅苑注：皇台酒业审计机构为：希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）