【上市公司税讯】北京科锐：2017年软件产品增值税退税2240万元不再计入“营业外收入”核算，依照财会【2017】30号改为“其他收益”核算列报
北京科锐（002350.SZ）于2018年5月15日发布配股说明书，披露2017年软件产品增值税退税2240万元不再计入“营业外收入”核算，依照财会【2017】30号改为“其他收益”核算列报。
大力税手注：
2017年12月25日，财政部颁布了财会【2017】30号，对企业财务报表调整新增了“其他收益”项目、用以对接2017年修订后《企业会计准则第16号——政府补助》，即与企业日常经营活动相关的政府补助计入“其他收益”。
根据2018年1月12日财政部会计司发布的 《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》：对于利润表新增的“其他收益”行项目，企业应当按照《企业会计准则第16号——政府补助》的相关规定，对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，无需对可比期间的比较数据进行调整。
《企业会计准则第16号——政府补助》：第十一条 与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。……第十六条 企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。
《002350 北京科锐配股说明书（摘要）》【2018.5.15】详细披露如下：
注：2017年的软件企业增值税退税2,240.57万元不再在营业外收入中的政府补助科目核算，改由其他收益核算。
2、营业外支出 ……
报告期，公司营业外支出主要是固定资产处置损失、滞纳金和罚款缴纳支出。
2016年11月至2017年4月，申请人因发票管理、纳税申报受到税务处罚4次，合计10,470元，发行人已经按期缴纳上述罚款，并按照相关要求改正错误，消除了违法行为的危害后果，上述处罚罚款金额较小，其税收违法行为情节轻微，根据《大案要案报告制度(试行)》、《关于进一步加强重大税收违法案件管理工作的意见》、《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》等法规及相关政策，上述税务处罚事项不属于重大税收违法行为。上述处罚事项不会对发行人的经营和财务状况产生重大不利影响，也不构成发行人本次发行的法律障碍。发行人已建立健全发票管理、纳税申报等内部控制制度，该等制度已得到有效执行。
http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=11745
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发表于 2018-5-21 00:58:28
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