【上交所公司债税讯】新疆华凌工贸集团：房产子公司因2011-2012年少计收入6.29亿元...

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【上交所公司债税讯】新疆华凌工贸集团：房产子公司因2011-2012年少计收入6.29亿元等事项，被稽查追缴少申报的企业所得税4313万元

新疆华凌工贸（集团）有限公司曾于2015年11月18日发布公司债募集说明，披露子公司新疆华凌房地产开发有限公司因2011-2012年两个项目合计少计收入62944.45万元等事项，被稽查追缴少申报的企业所得税4313万元。

《新疆华凌工贸（集团）有限公司公开发行2015年公司债券（第一期）募集说明书》【2015.11.18】详细披露如下：

http://www.sse.com.cn/disclosure/bond/corporate/other/corporatebulletin/c/2015-11-18/2452584918524976.pdf

2、税收滞纳金及罚款

（1）2013年12月28日新疆维吾尔自治区地方税务局稽查局出具新地税稽罚（2013）2号税务行政处罚决定书、2013年12月23日出具新地税稽告（2013）78号《税务行政处罚事项告知书》，处罚内容为：1）华凌房地产开发公司为开发华凌国际公寓项目一、二、三期，2010年账面反映支付土地出让金、拆迁补偿费等26349.76万元未足额申报缴纳契税；2010年房产公司自华凌集团无偿取得鸿雁池土地价值4996.45万元未按规定申报缴纳契税；2010年房产公司开发汽配城项目支付土地出让金、拆迁补偿费等3154.2万元未足额申报缴纳契税；以上行为应补缴契税546.29万元。2）2010年华凌房产公司的材料购销合同、土地出让合同未足额缴纳印花税合计4.03万元。3）华凌房产公司2011年11月办理了鸿雁池土地使用证未按规定缴纳土地税，补缴税款25.14万元。4）对以上一二三项补缴税处50%罚款计287.73万元。

（2）2013年11月28日，乌鲁木齐国家税务局稽查局出具乌国税稽处（2013）175号《税务处理决定书》，认为：1）2012年8月，华凌房产公司销售已使用的小汽车已计提增值税但未按规定足额申报纳税，少缴增值税1.2万元。2）2007年房地产公司由核定征收改为查账征收，经核查，华凌房产2007年亏损54.71万元。3）2011年华凌房产汽配城销售申报收入9845.42万元，少计收入669.23万元；2012年华凌国际公寓南湖高层小区项目销售住宅收入97341.02万元，销售车位收入3163.3万元未申报纳税，合计少计收入62944.45万元。4）华凌房产与华凌集团自2005年至2012年互相拆借资金超出注册资本50%的部分利息支出不得税前扣除等因素，部分年度应计入应付利息，部分年度应计入应收利息。5）华凌房产开发的汽配城项目自2006年以来因多列成本、转让契税误列入管理费、利息应全额资本化、拆迁费未按比例分配、销售费用误列入成本等原因结转成本有误，部分年度多结转成本，部分年度少结转成本。6）2012年6月，华凌房产将未出售的汽配城商铺转为固定资产时多计提折旧17.32万元，2013年1月、4月、5月销售14个汽配城商铺后折旧不应在税前扣除；2010年5月将快修中心转入固定资产后未足额计提折旧，故2010年、2011年应分别调减应纳税所得额4.92万元、8.44万元；2012年应调增应纳税所得额12.72万元。7）2006年—2012年，华凌房产汇算清缴时申报的营业税金与实际缴纳不一致，2006年调减营业税金及附加2.6万元，2007年—2012年调增营业税金及附加147.59万元、246.34万元、236.30万元、189.19万元、4206.64万元、673.35万元。8）综上，认定华凌房产公司少缴增值税1.2万元、企业所得税4313.05万元事实成立，应予追缴，并就少缴税款依法加课滞纳金。

（3）2013年12月3日乌鲁木齐市国家税务局稽查局出具乌国税稽罚（2013）140号《税务处罚决定书》，2013年11月27日出具乌国税稽罚告（2013）150号《税务行政处罚事项告知书》，处罚内容为：2012年8月，华凌房产公司销售已使用的小汽车已计提增值税但未按规定足额申报纳税，应补缴1.2万元，并对少缴税款罚款5992元。

（4）2013年12月23日，新疆维吾尔自治区地方税务局稽查局出具新地税稽处（2013）77号《税务处理决定》，认定：华凌集团应补缴2002年至2011年的营业税305.24万元、城建税21.37万元、教育费附加9.16万元、房产税341.81万元、城镇土地使用税126.87万元、土地增值税339.29万元、车船使用税2.3万元、印花税12.25万元、契税738.69万元、企业所得税1031.1万元，合计补缴税费2928.07万元。对华凌集团2002年—2011年少缴的营业税、城建税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、契税、企业所得税自税款滞纳之日起至税款入库之日止，按日加课万分之五的滞纳金。

发行人及华凌房地产已全额缴纳上述罚款和滞纳金。

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