子公司香港税率16.5%，母公司合并香港公司的时候如何计提所得税？

欧凯财税

问题：
子公司香港税率16.5%，母公司合并香港公司的时候如何计提所得税？是用25%-16.5%的税率差补充计提吗？谢谢。


chenyiwei：

按照内地与香港之间的税务安排规定，香港子公司向内地分红时，内地税务机关按5%征税，应按照该规定在合并报表层面确认与该香港子公司相关的递延所得税负债，但以下情况除外：（1）拟在可预见的未来处置该香港子公司股权的；（2）有确凿证据表明在可预见的未来不会要求该香港子公司向内地母公司分配股利的。