【上市公司税讯】英可瑞：2010-2012年软件产品即征即退的增值税未专项用于研发即扩大再生产，补缴企业所得税款152.46万、滞纳金40.24万元
英可瑞（300713.SZ）曾于2017年10月11日发布招股意向书，披露因2010-2012年期间软件产品即征即退的增值税未专项用于研发即扩大再生产，2014年按照税务机关要求补缴企业所得税152.46万、滞纳金40.24万元。“对发行人以下纳税事项提出以下征管意见：A、认为发行人2010年、2011年、2012年中软件产品增值税退税，返还的税款应专项用于企业的研究开发软件产品和扩大再生产。发行人没有严格按上述规定将上述税款归集应用，上述增值税退税收入不属于不征税收入。B、应相应调增当年的“纳税调整后所得”；C、应补缴相应所得税及滞纳金。”
2、营业外收支
（1）营业外收入
注：根据2017年6月12日实施的财政部《关于印发修订“企业会计准则第16号—政府补助”的通知》（财会[2017]15号）的规定，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。公司2017年1-6月财务数据按新准则要求将软件产品增值税退税部分的政府补助列报至“其他收益”科目。
2014年度、2015年度和2016年度，公司营业外收入金额分别为587.42万元、1,261.31万元和2,369.77万元，主要为软件产品增值税退税和产品研发政府补助等。2017年1-6月营业外收入为211.19万元，主要为深圳市南山区经济促进局给予的企业上市融资奖励；另外，公司2017年1-6月软件产品增值税退税为1,109.65万元，按照最新企业会计准则规定已在“其他收益”科目中单独列示。
具体内容请参见本招股意向书“第九节财务会计信息与管理层分析·十一、盈利能力分析·（六）、报告期非经常性损益、合并财务报表范围以外的投资收益以及少数股东损益对公司经营成果的影响·1、非经常性损益情况”。
（2）营业外支出
报告期内，公司营业外支出的具体内容如下：
2014年度、2015年度、2016年度和2017年1-6月，公司营业外支出金额分别为40.36万元、0.76万元、3.00万元和0.02万元。
①滞纳金的相关情况
2014年度40.24万元滞纳金支出为公司按照当地税务主管部门要求将2012年至2014年增值税专项退税额计入企业所得税所得额缴税，因缴纳上述所得税款而产生的滞纳金，具体情况如下：
2014年2月，发行人接到深圳市南山区税务主管部门的税务专管员通知，对发行人以下纳税事项提出以下征管意见：
A、认为发行人2010年、2011年、2012年中软件产品增值税退税，返还的税款应专项用于企业的研究开发软件产品和扩大再生产。发行人没有严格按上述规定将上述税款归集应用，上述增值税退税收入不属于不征税收入。B、应相应调增当年的“纳税调整后所得”；C、应补缴相应所得税及滞纳金。
2014年，发行人按照当地税务主管部门要求，及时补缴了企业所得税款152.46万元及其产生的40.24万元滞纳金。
上述40.24万元滞纳金的具体情况如下：
发行人上述税款迟缴的原因，主要是财务人员对税收法规的理解存在偏差，已按照当地税收主管部门要求及时缴纳企业所得税税款及滞纳金，且税收主管部门未对上述事项作出行政处罚，税务主管部门也出具了报告期内不存在违法违规行为的证明文件。发行人上述情形不构成重大违法违规行为，也不构成本次发行的法律障碍。
2016年的2.75万元滞纳金支出为公司2015年将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产出售后，因补缴营业税而产生的滞纳金额。
②罚款的相关情况
发行人因丢失发票、未及时缴纳营业税等行为在2014年度、2016年度和2017年1月分别被处以1,200元、2,550元和200元罚款的行政处罚，除该等行政处罚以外，报告期内发行人及其子公司未受到其他行政处罚。
对于上述行政处罚，发行人并不存在主观上的故意，系发行人的工作人员工作疏忽所致，公司未来将加强财务人员的业务知识学习，强化发票的管理。
公司已缴纳前述罚款，且处罚数额小。公司及其子公司取得的税务等各政府主管部门也出具了报告期内无重大违法违规证明，公司及其子公司不存在重大违法违规行为。因此，公司所受到的以上行政处罚行为不构成重大违法行为，也不构成本次发行的法律障碍。
http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=12972
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发表于 2018-11-24 17:19:33
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