【上市公司税讯】*ST华信：答复深交所2017年应交增值税、所得税与收入、利润的匹配...

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【上市公司税讯】*ST华信：答复深交所2017年应交增值税、所得税与收入、利润的匹配程度具有合理性——应交增值税对应保理业务匹配率5.98%、贸易类业务匹配率12%、综合所得税率22.6%

*ST华信（002018.SZ）于2019年2月21日发布公告，答复深交所2017年应交增值税、所得税与收入、利润的匹配程度是否正常——应交增值税对应保理业务匹配率5.98%、贸易类业务匹配率12%、综合所得税率22.6%，接近适用税率、具有合理性。事项梳理如下：

1）、保理收入应交增值税与保理收入的配比率为 5.98%（适用税率 6%）：2017年公司保理业务实现营业收入 3.92 亿元，应交增值税为 0.23 亿元。

2）、贸易类收入应交增值税对应营业毛利配比率为12%（适用税率 17%、13%、11%）：贸易类应交增值税应匹配对应营业毛利，配比率为 12%。其中适用税率 17%的占比为 34%、适用税率 13%的占比为 65%、适用税率 11%的占比为 1%，由于存在期间费用增值税进项税额抵扣，该配比率正常。

3）、综合所得税率22.6%、所得税费用与利润的匹配程度正常：2017年利润总额6.28亿元，所得税费用1.42亿元，综合所得税率22.60%。……所得税费用与利润的匹配程度正常。

《002018 *ST华信关于对深圳证券交易所年报问询函（中小板年报问询函【2018】第111号）的回复的公告》【2019.2.21】详细披露如下：http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=gssz0002018&stockCode=002018&announcementId=1205843955&announcementTime=2019-02-21

（2）请说明你公司应交增值税、所得税费用和你公司 2017 年度营业收入、利润的匹配程度；

答：1）应交增值税

公司 2017 年营业收入 167.99 亿元，其中增值税应税收入 63.49 亿元，应交增值税 0.38 亿元。应税收入分类为金融类收入（适用税率 6%）与贸易类收入（适用税率 17%、13%、11%）。

2017 年金融类收入 3.92 亿元，应交增值税为 0.23 亿元。根据《财税【2016】36 号 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。公司金融类应交增值税匹配对应收入，配比率为 5.98%。

2017 年贸易类收入 59.57 亿元（适用税率 17%、13%、11%），对应营业成本58.29 亿元，营业毛利 1.28 亿元，应交增值税为 0.15 亿元。由于贸易类营业成本对应增值税进项税额满足税法规定可抵扣条件，且该进项税额在计算应交增值税时已从销项税额中抵扣，因此，贸易类应交增值税应匹配对应营业毛利，配比率为 12%。其中适用税率 17%的占比为 34%、适用税率 13%的占比为 65%、适用税率 11%的占比为 1%，由于存在期间费用增值税进项税额抵扣，该配比率正常。

2）2017 年所得税费用

公司适用境内企业所得税税率为 25%；境外子公司企业所得税税率为 20%、16.5%。2017年利润总额6.28亿元，所得税费用1.42亿元，综合所得税率22.60%，按地区划分综合税率分别为：

以上境内企业利润总额中扣除分红免征企业所得税的金额为 2.5 亿元，综合税率为26.99%，境外企业天然气香港、DGT的综合税率分别为16.12%和20.32%，因此所得税费用与利润的匹配程度正常。

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