【上市公司税讯】亚联发展：往期部分已售货物的进项税错误计入成本，追溯调减应交...

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【上市公司税讯】亚联发展：往期部分已售货物的进项税错误计入成本，追溯调减应交增值税203.36万元、调增企业所得税30.50万元

亚联发展（002316.SZ）于2019年4月8日发布公告，披露2018年度通过财务自查，发现2015年部分采购发票的进项税额共2,033,644.53元错误计入了货物采购成本，由于该批货物2015年已全部对外销售，导致营业成本增加2,033,644.53元，对该进项税的账务处理进行追溯重述：（1）调减应交税费---增值税2,033,644.53元、营业成本2,033,644.53元。（2）调增应交税费---企业所得税305,046.68元、所得税费用305,046.68元。更正后，调增2015-2017年度归属于母公司所有者的净利润及留存收益1,728,597.85元。

《002316亚联发展2018年年度报告》【2019.4.8】详细披露如下：http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=9900009171&stockCode=002316&announcementId=1205996780&announcementTime=2019-04-08

3、其他

公司通过财务自查，发现2015年有3个单位的部分采购发票上的进项税额2,033,644.53元计入了货物采购成本，由于该批货物2015年已全部对外销售，导致营业成本增加2,033,644.53元。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》，公司对以上进项税的账务处理进行追溯重述。涉及调整税金情况如下：

（1）调减应交税费---增值税2,033,644.53元、营业成本2,033,644.53元。

（2）调增应交税费---企业所得税305,046.68元、所得税费用305,046.68元。

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七、报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况说明

（1）前期会计差错更正的内容、批准处理情况。公司通过财务自查，发现2015年有3个单位的部分采购发票上的进项税额2,033,644.53元计入了货物采购成本，由于该批货物2015年已全部对外销售，导致营业成本增加2,033,644.53元。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》，公司对以上进项税的账务处理进行追溯重述。公司第四届董事会第三十六次会议审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》。

（2）受影响的各个比较期间报表项目名称和累计影响数。本公司对上述会计差错事项已按照追溯重述法进行了更正。更正后，调增2015-2017年度归属于母公司所有者的净利润及留存收益1,728,597.85元。①对2017年12月31日合并资产负债表的影响：

……

⑤对2015年度合并财务报表的影响：……

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