【上市公司税讯】科融环境：子公司未将已完工工程项目结算并结转成本，追溯调整、...

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【上市公司税讯】科融环境：子公司未将已完工工程项目结算并结转成本，追溯调整、补结转2016年度项目成本、并补计提2015年度所得税费用929.55万元

科融环境（300152.SH）于2019年4月10日发布公告，披露子公司蓝天环保因未将已完工的工程项目进行结算并结转成本，导致虚增存货109,554,024.26元、少结转营业成本109,554,024.26元、累计虚增归属于母公司所有者净利润58,458,427.22元事项被证监局责令改正。通过整改，公司对蓝天环保上述事项进行追溯调整，将成本补结转入2016年度，并根据税务局补缴税款通知书确认的少计提2015年度企业所得税数额，补计提2015年度所得税费9,295,537.29元。

《300152科融环境关于对深圳证券交易所关注函的回复》【2019.4.10】详细披露如下：http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=9900012667&stockCode=300152&announcementId=1206006553&announcementTime=2019-04-10%2019:10

3.《决定》显示，你公司子公司蓝天环保未将已完工的工程项目进行结算并结转成本，导致虚增存货109,554,024.26元，少结转营业成本109,554,024.26元，累计虚增归属于母公司所有者净利润58,458,427.22元。你公司整改后结转2016年营业成本60,379,724.43元（认为其余49,174,299.83元已结算），补提2015年度所得税费9,295,537.29元，补提蓝天环保2015年至2017年坏账准备分别为6,000,766.25元、96,990,104.90元、-2,909,672.54元。请你公司说明上述事项的基本情况、会计处理依据及具体过程、确认期间的合理性。

请会计师核查并发表明确意见。

回复如下：

（1）根据《决定》显示蓝天环保存在未将已完工的工程项目进行结算并结转成本，我司结合该决定对蓝天环保进行整改，并结合截止2018年底蓝天环保的工程项目结算情况（详细见下列“工程竣工统计表”），通过疏理后，截止2018年底蓝天环保的工程项目存在未结算的工程项目为60,379,724.43元，蓝天环保并未在2016年21月31日后开展其他新的工程项目，此类项目均为以前年度留存，结合公司的实际完成情况，现将该完工项目于2016年度进行结转，进入成本。……

（2）通过整改发现，蓝天环保少计提以前2015年度企业所得税9,295,537.29元，确认的依据为根据税务局的补交税款通知书，根据该通知应补提2015年度企业所得税款。……

（四）2015年及2016年归属于母公司所有者的净利润情况说明：

2015年应收款项补提坏账准备17,632,992.38元（其中应收账款计提17,659,235.86元，其他应收款计提-26,243.48），2015年补提蓝天环保坏账准备6,000,766.25元、2015年补提蓝天环保所得税费用9,295,537.29元，2015年科融环境持有蓝天环保股权比例为51.37%,即2015年归属于母公司所有者的净利润为3,077,992.77元【25,923,747.42-17,632,992.38*85%-6,000,766.25*51.37%-9,295,537.29*51.37%】。

2016年应收款项按正确账龄划分补提坏账准备74,838,758.44元。其中应收账款计提3,182,934.63元，其他应收账款计提71,655,823.81元。……

2016年蓝天调整前净利润-6,760,472.70元，2016年蓝天调整后净利润-170,131,068.28元，增加亏损163,370,595.58元。2016年存货结转成本为60,379,724.43元；


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