【上市公司税讯】广宇集团：2018年末1.63亿元递延所得税资产，包括计提的土地增值税6981.69万元（待清算年度税前扣除）、暂未取得发票而纳税调增的成本费用229.98万元
广宇集团（002133.SZ）于2019年4月24日发布2018年年报，披露2018年末递延所得税资产余额16277.33万元的构成，其中计提而未在税前扣除的土地增值税6981.69万元（待清算年度全额扣除）、暂未取得发票而纳税调增的成本费用229.98万元。
大力税手注：浙地税函【2007】15号《浙江省地方税务局关于企业所得税若干政策问题的通知》：四、清算补交的土地增值税，应在补交年度全额税前扣除，如纳税人当年应纳税所得额不足扣除，应体现为亏损，按弥补亏损的有关规定执行。
(十五)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
注1：根据中国证监会会计监管工作通讯2017年第四期一(一)2的规定,将期初预收房款形成的暂时性差异按照本期结转收入的情况减少期初确认的递延所得税资产，将本期因房地产企业预售收入产生的预缴所得税款调整到其他流动资产和其他非流动资产的预缴税金列示。
注2：主要为部分子公司发生了可弥补的应纳税所得额亏损，公司预计近期内可以转回抵缴所得税，属于可抵减暂时性差异，故形成递延所得税资产。
注3：根据浙江省地方税务局浙地税函【2007】15号《浙江省地方税务局关于企业所得税若干政策问题的通知》，清算补交的土地增值税，应在补交年度全额税前扣除，在计提年度属于可抵减暂时性差异，故形成递延所得税资产。
注4：为公司按预售收入的一定比例缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税，该等已交税金允许所得税税前扣除，但其会计处理不影响当期利润的减少，在公司开票确认收入后相应转回，计缴所得税，故属于引起暂时性差异的负债项目，形成递延所得税负债。
3、无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债。
4、未确认递延所得税资产明细
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=14001
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发表于 2019-5-10 12:50:03
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