加计抵减，纳税人还有哪些问题

欧凯财税

加计抵减，纳税人还有哪些问题

原创：杨泳 清茶税语

1.加计抵减的意思就是我进项税实际只有10万，报税的时候可以按10*（1+10%）=11万来抵扣我的进项税是吗？

答：39号公告规定：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

加计抵减的意思是指符合条件的从事生产、生活性服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，注意加计抵减的是应纳税额，与进项税额完全是两码事！！

2.我们期末留抵发票金额比较大也可以进行加计抵减吗？

答：39号公告第七条规定，提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下统称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（统称加计抵减政策）。

因此，只要符合加计抵减政策，其当期可抵扣的进项税额均可以加计10%抵减应纳税额。

3.我们申报表中已认证的留抵税额中其中2019.4.30日认证的，开票时间有2019.3.31之前的能进项加计抵减吗？还有2019.4.1日后开票的，实际业务为2019.3.31日之前的业务没有开票，在2019.4.1日之后开票的，这部分能加计抵减吗？

答：允许。只要符合加计抵减政策，其当期可抵扣的进项税额均可以加计10%抵减应纳税额。

4.我们5月申报4月的加计抵减额时，只计算了4月当月认证发票税额的10%，截止4月的留底税额并没有进行加计抵减，请问：这部分在什么时候可以抵减呢？

答：加计抵减额按当期可抵扣进项税额的10%计算，对留抵税额不得进行加计抵减。

5.请问加计抵减部分计入哪个会计科目？

答：按照财政部会计司解读：生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。