【上交所公司债税讯】云南省建设投资控股集团：子公司承接保障性住房项目以评估增...

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【上交所公司债税讯】云南省建设投资控股集团：子公司承接保障性住房项目以评估增值126.95亿元计入资本公积、且由政府独享——系将资产用于抵押贷款、由政府逐期还贷，待政府偿还完毕并支付公司投资回报后逐步移交、并将资本公积调减

云南省建设投资控股集团有限公司（公司债简称“19云建投债01”）于2019年8月6日发布公告，披露往期全资子公司城乡投公司将开发建设的保障性住房项目所涉及的土地、房屋及配建的商业资产进行评估，并将评估增值126.95亿元计入资本公积，由政府独享，公司披露，系将资产用于抵押贷款、由政府逐期还贷，待政府偿还完毕并支付公司投资回报后逐步移交、并将资本公积调减。“城乡投公司以保障性住房项目资产作为抵押，与银团签订借款合同，借款期限15年或25年，政府按照还款计划逐期归还贷款。待政府偿还保障性住房项目借款并支付公司投资回报后，公司将保障性住房项目涉及的实物资产及本次评估增值的资产价值和资本公积一并移交给政府。移交同时，公司需调减资产价值（其他非流动资产）和资本公积。截至本募集说明书签署之日，发行人保障性住房项目尚未开始移交，评估增值部分亦尚未开始冲减，发行人计划政府偿还保障性住房项目借款并支付公司投资回报后逐步移交保障性住房项目。”

《1522292019年第一期云南省建设投资控股集团有限公司公司债券募集说明书》【2019.8.6】详细披露如下：http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=9900035160&stockCode=152229&announcementId=1206501055&announcementTime=2019-08-06

2、保障性住房和棚户区改造项目资产评估增值部分未来冲减的风险

2014年，根据云南省国资委《关于请求省政府支持云南建工集团有限公司参与我省2013-2017年棚户区改造工作有关事宜的请示》（云国资规划[2014]300）及云南省人民政府办公厅、财政厅、法制办、地税局及国税局的反馈意见函，发行人全资子公司城乡投公司将开发建设的保障性住房项目所涉及的土地、房屋及配建的商业资产进行评估，并将评估增值126.95亿元计入资本公积，由政府独享。城乡投公司保障性住房建造成本按照实际工程支出计量，在建工程项目在达到预定可使用状态后结转为其他非流动资产，公司持有期间保障性住房在收到政府偿还项目贷款的资金时冲减“其他非流动资产”。城乡投公司以保障性住房项目资产作为抵押，与银团签订借款合同，借款期限15年或25年，政府按照还款计划逐期归还贷款。待政府偿还保障性住房项目借款并支付公司投资回报后，公司将保障性住房项目涉及的实物资产及本次评估增值的资产价值和资本公积一并移交给政府。移交同时，公司需调减资产价值（其他非流动资产）和资本公积。截至本募集说明书签署之日，发行人保障性住房项目尚未开始移交，评估增值部分亦尚未开始冲减，发行人计划政府偿还保障性住房项目借款并支付公司投资回报后逐步移交保障性住房项目。


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