【上市公司税讯】北摩高科：销售符合条件的军品采用退税或抵税的方式予以免征增值...

欧凯财税

【上市公司税讯】北摩高科：销售符合条件的军品采用退税或抵税的方式予以免征增值税，飞机维修收入则享受财税[2000]102号实际税负超6%即退优惠——2017-2019年度收到的增值税退税共7163.72万元、均在“其他收益”中核算

北摩高科（002985.SZ）于2020年4月15日发布招股书，披露公司销售符合条件的军工产品，经主管税务机关批准后、采取退税或抵税的方式予以免征相应的增值税额，飞机维修劳务收入则享受财税[2000]102号实际税负超过6%即征即退的优惠政策。

《北摩高科 002985首次公开发行股票招股说明书》【2020.4.15】详细披露如下：

2、增值税减免及退税

根据财政部和国家税务总局的相关规定，公司销售符合条件的军工产品，经主管税务机关批准后，采取退税或抵税的方式予以免征相应的增值税额。

2019年3月20日，上海凯奔收到国家税务总局上海市浦东新区税务局下发的《税务事项通知书》（文书号：沪税浦四十一税通[2019]2546号）：根据《财政部国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》（财税（2000）102号）的规定，对符合飞机维修劳务收入，实际税负超过6%的部分，公司自2017年1月1日至2019年12月31日享受增值税即征即退政策。

……

（六）税收优惠政策变化的风险

公司于2018年11月30日经北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局认定并取得《高新技术企业证书》（编号GR201811009671），有效期为3年。2018年11月2日，上海凯奔取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR201831000528），有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第28条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。根据财政部和国家税务总局的相关规定，公司销售符合条件的军工产品，经主管税务机关批准后，采取退税或抵税的方式予以免征相应的增值税额。

国家一直重视对军工行业、高新技术企业的政策支持，鼓励自主创新，公司享受的各项税收政策优惠有望保持延续和稳定，但是未来如果国家相关税收优惠政策发生变化或者公司税收优惠资格不被核准，将会对本公司经营业绩产生不利影响。


……



报告期内，公司其他收益全部为增值税退税和政府补助。2017年起，根据财政部印发的《关于印发修订<企业会计准则第16号——政府补助>的通知》（财会〔2017〕15号），公司对当期政府补助和增值税退税进行了调整，将符合新规的增值税退税调整至其他收益科目披露。故政府补助和增值税退税从2017年开始在其他收益中核算。


http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=17928