【上市公司税讯】欧陆通：整体变更时，以净资产折股、新增实收资本4993.71万元，涉...

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【上市公司税讯】欧陆通：整体变更时，以净资产折股、新增实收资本4993.71万元，涉及实控人（家族五人）个税已于2017年11月向主管税务部门办理缓交备案——截止IPO申报日，涉及应扣缴三名实控人的个税233.90万元已完税

欧陆通（300870.SZ）于2020年8月3日发布IPO法律意见书，披露2017年10月发生整体变更、以净资产折股，导致新增实收资本4993.71万元，涉及实际控制人王合球、王玉琳、王越天、尚韵思及王越飞个税曾于2017年11月9日向主管税务部门办理缓交备案。截至招股意向书签署日，涉及应扣缴王合球、王越天及王玉琳的个税233.90万元已补扣补缴、并取得了税务部门出具的完税凭证。事项梳理如下：

序号	股东名称	整体变更前实缴出资金额（万元）	整体变更后持股（万元）	认缴出资比例（%）	新增实收资本	控股股东及实控人完税情况
1	深圳格诺利	1,000.00	2,923.40	38.52	1923.4023	控股股东深圳格诺利为居民企业，按照企业所得税优惠政策深圳格诺利免征企业所得税。
2	深圳王越王	1,000.00	2,923.40	38.52	1923.4023	控股股东深圳王越王的合伙人即实际控制人王合球、王玉琳、王越天及王越飞，需缴纳个人所得税，发行人已于2017年11月9日向主管税务部门办理上述实际控制人股改个人所得税缓交备案。
3	西藏同创伟业	155.7775	455.4	6.00	299.6225	外部投资人
4	王玉政	129.8146	379.5	5.00	249.6854	于2017年11月向主管税务部门办理杨冀、王玉政所涉整体变更个人所得税缓交事宜备案并取得了受理回执。
5	杨冀	129.8146	379.5	5.00	249.6854
6	深圳通聚	124.3512	363.5231	4.79	239.1719	深圳市通聚信息技术咨询合伙企业（有限合伙）为公司员工持股平台，执行事务合伙人即实际控制人王合球，涉及28名高管为有限合伙人，需缴纳个人所得税，发行人已于2017年11月9日向主管税务部门办理上述实际控制人股改个人所得税缓交备案
7	深圳通汇	56.5339	165.2723	2.18	108.7384	深圳通汇的合伙人张仁华与吴芬系夫妻关系，深圳通汇已缴纳整体变更所涉合伙人个人所得税。
合计		2,596.29	7,590.00	100.00	4993.7082
补充：实控人王合球、王越天涉及领取年度考核奖金，王玉琳涉及将所持深圳王越王部分出资额转让给尚韵思，发行人应补扣补缴王合球、王玉琳、王越天转增股本应缴个人所得税合计233.90万元。除此外，不存在其他应予补扣补缴的情形。截至招股意向书签署日，王合球、王越天及王玉琳已缴纳前述应缴个人所得税并取得了税务部门出具的完税凭证。

大力税手注：

1）、控股股东及实际控制人。公司的控股股东为深圳格诺利和深圳王越王。公司的实际控制人为王合球先生、王玉琳女士（配偶）、王越天先生（长子）、尚韵思女士（儿媳）和王越飞先生（次子）。实际控制人王合球、王玉琳、王越天、尚韵思及王越飞通过深圳格诺利、深圳王越王或深圳通聚合计间接持有本公司发行前77.6760%的股份。

2）、整体变更。欧陆通系由深圳欧陆通电子有限公司以整体变更方式设立的股份有限公司（整体变更日期为2017年10月18日），以截至2017年5月31日经审计的净资产271,630,128.51元为基准，按3.5788:1比例折股，注册资本为7,590.00万元（折股前注册资本为2,180.885183万元、新增注册资本5409.11万元），余额195,730,128.51元计入资本公积。

《欧陆通300870首次公开发行股票并在创业板上市招股意向书》【2020.8.3】详细披露如下：

（二）股份有限公司设立情况

公司系由深圳欧陆通电子有限公司以整体变更方式设立的股份有限公司，以截至2017年5月31日经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具的天职业字[2017]16366号《审计报告》审计的净资产271,630,128.51元为基准，按3.5788:1比例折股，注册资本为7,590.00万元，余额195,730,128.51元计入资本公积。

2017年9月17日，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2017]17699号《验资报告》，验证发起人出资全部到位。

2017年10月18日，公司取得深圳市市场监督管理局核发的《营业执照》（统一社会信用代码：914403006189162804），注册资本为人民币7,590.00万元。

公司设立时发起人出资及其持股情况如下：

截至本招股意向书签署日，2017年10月发行人整体变更事项涉及控股股东、实际控制人缴纳所得税的具体情况如下：（1）因发行人及控股股东深圳格诺利为居民企业，按照企业所得税优惠政策深圳格诺利免征企业所得税；

（2）深圳通聚的执行事务合伙人即实际控制人王合球、控股股东深圳王越王的合伙人即实际控制人王合球、王玉琳、王越天及王越飞需缴纳个人所得税，发行人已于2017年11月9日向主管税务部门办理上述实际控制人股改个人所得税缓交备案。（3）王合球、王越天涉及领取年度考核奖金，王玉琳涉及将所持深圳王越王部分出资额转让给尚韵思，发行人应补扣补缴王合球、王玉琳、王越天转增股本应缴个人所得税合计233.90万元。除此外，不存在其他应予补扣补缴的情形。截至本招股意向书签署日，王合球、王越天及王玉琳已缴纳前述应缴个人所得税并取得了税务部门出具的完税凭证。

截至本招股意向书签署日，2017年10月发行人整体变更事项涉及其他股东缴纳所得税的具体情况如下：深圳通聚、深圳通汇已缴纳整体变更所涉合伙人个人所得税；发行人于2017年11月向主管税务部门办理深圳王越王合伙人、杨冀、王玉政所涉整体变更个人所得税缓交事宜备案并取得了受理回执。

保荐人认为，发行人已就整体变更涉及个人所得税缓缴事宜取得主管税务部门备案，该等事宜不构成重大违法行为，不构成发行人本次发行上市的法律障碍。

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