【上市公司税讯】华泰证券：因往期收到个税手续费返未缴纳营业税、营改增后被稽查...

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【上市公司税讯】华泰证券：因往期收到个税手续费返未缴纳营业税、营改增后被稽查局处罚

华泰证券（601688.SH）于2017年10月24日发布公告，披露多地营业部受到涉税处罚的情况，其中沈阳某营业部因个税手续费返还款未缴纳营业税而被处罚：“5、2016年9月2日，沈阳大西路证券营业部收到沈阳市地方税务局第三稽查局《税务行政处罚决定书》（沈地税三稽罚〔2016〕20016号）：该营业部营业外收入科目2015年收到个人所得税手续费返还款2013年4,862.17元，2014年5,568.75元，未按规定缴纳营业税及附加，对其罚款279.04元。”

大力税手附：营改增后“三代手续费”计税问题：7.4.4 个人所得税手续费返还的计税问题

资料来源：http://www.sse.com.cn/disclosure/listedinfo/announcement/c/2017-10-25/601688_20171025_2.pdf

《华泰证券：华泰证券股份有限公司、国泰君安证券股份有限公司、华泰联合证券有限责任公司关于《华泰证券股份有限公司非公开发行股票申请文件反馈意见》之回复报告(1)》【2017-10-25】

（三）税务部门等其他行政主管机构给予的行政处罚

报告期内，华泰证券及其分支机构、控股子公司被国内税务部门等其他行政主管机构处罚共计6宗，罚款金额共计8,714.96元。具体情况如下：

1、2014年5月26日，沈阳光荣街证券营业部收到沈阳市地方税务局第二稽查局《税务行政处罚决定书》（沈地税二稽罚〔2014〕0037号）：该营业部未按规定代扣代缴“其他所得”个人所得税，对其罚款1,503.36元。

2、2015年1月20日，牡丹江证券营业部收到牡丹江市人力资源和社会保障局《劳动保障监察行政处罚决定书》（牡劳监罚字〔2015〕第001号）：该营业部未按要求及时补缴社会保险费，对其罚款2,000元。

3、2015年11月27日，长春民康路证券营业部收到长春市地方税务局稽查局《税务行政处罚决定书》（长地税稽罚〔2015〕10198号）：该营业部签订房屋租赁合同时，未按规定就合同总金额粘贴印花税票，对其罚款1,200元。

4、2016年8月31日，佛山顺德新桂中路证券营业部收到佛山市顺德区国家税务局《税务行政处罚决定书（简易）》（顺国税简罚〔2016〕178号）：该营业部未按规定期限报送2016年7月1日至2016年7月31日（税款所属期）开具发票的数据，对其罚款200元。

5、2016年9月2日，沈阳大西路证券营业部收到沈阳市地方税务局第三稽查局《税务行政处罚决定书》（沈地税三稽罚〔2016〕20016号）：该营业部营业外收入科目2015年收到个人所得税手续费返还款2013年4,862.17元，2014年5,568.75元，未按规定缴纳营业税及附加，对其罚款279.04元。

6、2016年11月1日，淮安淮阴北京东路证券营业部收到淮安市淮阴地方税务局稽查局《税务行政处罚决定书》（淮阴地税稽罚〔2016〕80006号）：该营业部未申报缴纳城镇土地使用税、未申报缴纳营业账簿印花税、应扣未扣个人所得税，对其罚款3,532.56元。

对于前述税务部门等其他主管行政部门的行政处罚，发行人均已按照要求按时缴纳罚款，并采取了如下整改措施：在税务方面，发行人始终坚持“合法经营，诚信纳税”的原则，通过修订集团税务管理制度，积极敦促分支机构及控股子公司加强对国家税务政策培训学习，在集团范围内强化税务管理，对税务的纳税政策、账务处理、申报工作等进行了详细规定，持续提高税务人员的工作能力，不断规范纳税行为规范性，保障税务工作的合规性，减少税务风险。

在员工社会保障方面，发行人一贯按照国家法律履行社会保障的义务，为员工办理养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险和生育保险，并具有完善的内部规章制度。报告期内，针对1宗由牡丹江市人力资源和社会保障局开具的行政处罚，公司高度重视，立即组织涉罚营业部进行整改，及时补缴养老保险款，并对相关责任人员进行了教育。

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