【上市公司税讯】新凤鸣：子公司往期因未经海关许可、串换保税PTA与非保税PTA用于...

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【上市公司税讯】新凤鸣：子公司往期因未经海关许可、串换保税PTA与非保税PTA用于生产，构成擅自转让保税原料PTA的行、被海关处96万元罚款

新凤鸣（603225.SH）曾于2017年4月6日发布IPO招股书，披露子公司中驰化纤2008年11月至2009年底未经海关许可，串换保税PTA与非保税PTA用于生产的行为，构成擅自转让保税原料PTA的行为，被海关处罚款人民币96万元。

1）、串换保税PTA与非保税PTA用于生产的原因：“中驰化纤因进料加工业务进口保税原料PTA，由于公司涤纶长丝生产的连续性，个别生产操作人员对海关保税原料监管规定的不熟悉，在进料加工生产环节，将保税料件与非保税料件串换用于生产，构成擅自转让保税原料PTA的行为。”

2）、保税成品管理的内部控制措施：“根据每日产量，严格区分保税与非保税成品。由成品仓库按规定填制专门的保税成品入库单办理成品入库手续，将生产好的保税成品整齐堆放于保税成品仓库指定位置，保税成品仓库是工厂划出的专门存放保税成品的地方，圈围有警示带、摆放有“保税成品”字样的相关醒目铭牌，加以明显区别于其他非保税的成品货物。做到账、物一致。”

《603225新凤鸣首次公开发行股票招股说明书》【2017.4.6】详细披露如下：

http://www.cninfo.com.cn/cninfo-new/disclosure/fulltext/bulletin_detail/true/1203256242?announceTime=2017-04-06

三、发行人近三年内违法违规情况

（一）2013年公司子公司中驰化纤被嘉兴海关处罚事宜2013年8月14日，嘉兴海关作出嘉关缉违字[2013]44号《行政处罚决定书》，对中驰化纤2008年11月至2009年底未经海关许可，转让保税原料PTA的行为，科处罚款人民币96万元。

1、被嘉兴海关处罚的具体原因

中驰化纤因进料加工业务进口保税原料PTA，由于公司涤纶长丝生产的连续性，个别生产操作人员对海关保税原料监管规定的不熟悉，在进料加工生产环节，将保税料件与非保税料件串换用于生产，构成擅自转让保税原料PTA的行为。

2、主管机构对公司进行处罚的具体事实和法律依据

具体事实：2008年至2009年期间，中驰化纤向中华人民共和国嘉兴海关申领了8本进料加工贸易手册，手册项下合计进口保税PTA10,021,000千克，出口保税成品POY5,221,140千克，FDY3,173,488.5千克，DTY2,427,114千克（上述成品共折合保税原料PTA6,422,660.29千克），手册项下保税PTA补税51,059.748千克；仓库结余保税成品POY31,860千克，FDY59,205千克（上述结余成品共折合保税PTA54,288.12千克）；仓库结余保税原料PTA770,609.1千克。中驰化纤8本手册项下应产生聚酯切片2,335,432.748千克（折合保税PTA1,398,457.1295千克），应结余保税料件1,323,925.6125千克。2008年11月-2009年底，中驰化纤未经海关许可，擅自转让1,323,925.6125千克保税PTA制品及2,335,432.748千克保税聚酯切片（折合保税PTA1,398,457.1295千克），合计转让保税PTA2,722,382.742千克。

法律依据：根据《中华人民共和国海关法》第三十七条第（一）款的规定，海关监管货物，未经海关许可，不得开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、移作他用或者进行其他处置。中驰化纤2008年至2009年底期间串换保税PTA与非保税PTA用于生产的行为违反《中华人民共和国海关法》第三十七条第（一）款的规定。

根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十八条规定，有下列行为之一的，处货物价值5%以上30%以下罚款，有违法所得的，没收违法所得：（一）未经海关许可，擅自将海关监管货物开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、移作他用或者进行其他处置的；……。嘉兴海关据此对中驰化纤科处罚款96万元。

3、上述处罚行为不构成重大违法违规行为

本次行政处罚的罚款金额为《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十八条规定的处罚下限区域。根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十八条规定，未经海关许可，擅自将海关监管货物开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、移作他用或者进行其他处置的，可处货物价值5%以上30%以下罚款，有违法所得的，没收违法所得。根据《行政处罚决定书》，中驰化纤涉案保税PTA货值13,626,637.86元，此次行政处罚罚款金额为96万元，占货值的7.05%，为《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十八条规定的处罚下限区域。

本次处罚行为不属于情节严重的情形，嘉兴海关已对中驰化纤违规行为进行了认定。2015年6月1日，嘉兴海关出具《证明》，经我关核实，桐乡市中驰化纤有限公司于2008年11月至2009年年底期间未经本关许可擅自转让保税料件被嘉兴海关以嘉关缉违字[2013]44号行政处罚决定书科处罚款人民币96万元，其行为不属于情节严重的情形。

综上所述，中驰化纤行政处罚事件不属于情节严重的情形，不构成重大违法违规行为，已经嘉兴海关认定，不会对本次发行构成实质性障碍。

4、公司内部管理和控制措施的有效性

2011年至2012年，嘉兴海关对中驰化纤上述行为进行了调查，调查期间，公司积极配合调查，主动提供相关资料，并主动交纳担保金。调查期间，公司深刻检讨事件发生的过程和原因，为了杜绝该类事件的发生，公司优化生产流程并加强管理措施，公司于2011年12月制定了《新凤鸣集团股份有限公司加工贸易保税货物监管制度》，按照《海关加工贸易货物监管办法》的规定从流程和制度上对保税原料、保税投料生产和运行、保税成品方面进行了规定。

保税原料管理方面，保税原料到达厂区现场后，核对货物品名数量，办理入库手续，存放保税仓库库位，做到专料专放、专料专用。

保税投料生产和运行管理方面，根据阶段性保税投料，按先进先出的原则区分保税成品原则。聚酯生产车间根据当天保税生产所需要领用的保税原料进行投料生产，并准确录入每日保税PTA和MEG投料表，载明投料的件数、数量、具体时间和跟踪批号，确保当天出口生产所需保税原料的准确性和与现场数量的吻合,严格区分非保税原料。

保税成品管理方面，根据每日产量，严格区分保税与非保税成品。由成品仓库按规定填制专门的保税成品入库单办理成品入库手续，将生产好的保税成品整齐堆放于保税成品仓库指定位置，保税成品仓库是工厂划出的专门存放保税成品的地方，圈围有警示带、摆放有“保税成品”字样的相关醒目铭牌，加以明显区别于其他非保税的成品货物。做到账、物一致。

报告期内，公司严格执行《新凤鸣集团股份有限公司加工贸易保税货物监管制度》。根据嘉兴海关于2015年6月1日、2015年11月4日、2016年1月28日、2016年7月27日、2017年1月22日出具的证明，2012年1月1日至2017年1月19日，除中驰化纤上述处罚外，公司及子公司在嘉兴海关无违法违规记录；根据湖州海关于2015年5月12日、2015年11月18日、2016年2月1日、2016年7月25日、2017年1月18日出具的证明，2012年7月5日至2016年12月末，未发现中石科技违反海关监管规定的行为。根据天健对公司的内部控制制度进行审核后出具的天健审〔2017〕189号《内部控制鉴证报告》，“新凤鸣公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于2016年12月31日在所有重大方面保持了有效的内部控制。”

综上所述，报告期内，公司内部管理和控制措施不存在漏洞，内控措施有效。

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