外贸企业出口货物免退税的申报

欧凯财税

外贸企业出口货物免退税的申报

参考文件：国家税务总局公告2012年第24号 国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告

　（一）申报程序和期限

　　企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

　　企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

　　（二）申报资料

　　1.《外贸企业出口退税汇总申报表》（见附件15）；

　　2.《外贸企业出口退税进货明细申报表》（见附件16）；

　　3.《外贸企业出口退税出口明细申报表》（见附件17）；

　　4.出口货物退（免）税正式申报电子数据；

　　5.下列原始凭证

　　（1）出口货物报关单；

　　（2）增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单(飞狼财税通编注：根据2018.04.19 国家税务总局公告2018年第16号《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》本文第五条第（二）项第 5 目第（2）“出口退税进货分批申报单”的内容自2018年5月1日起废止。)、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单(飞狼财税通编注：根据2016.01.07 国家税务总局公告2016年第1号《国家税务总局关于进一步加强出口退（免）税事中事后管理有关问题的公告 》，本公告第五条第二项第5目之（2）、（5）关于“还需同时提供进口货物报关单”的内容自2016年1月7日起废止。)，下同）；

　　（3）出口收汇核销单；
　　飞狼财税通编注：根据2013.03.13 国家税务总局公告2013年第12号《国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告》本公告第五条第（二）项第5目第（3）自2013年4月1日起废止。

　　（4）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；

　　（5）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，(飞狼财税通编注：根据2016.01.07 国家税务总局公告2016年第1号《国家税务总局关于进一步加强出口退（免）税事中事后管理有关问题的公告 》，本公告第五条第二项第5目之（2）、（5）关于“还需同时提供进口货物报关单”的内容自2016年1月7日起废止。)下同）；

　　（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

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申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写；