【上市公司税讯】奥雅设计：成都分支机构未单独开立账户、存在以员工个人卡与公司...

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【上市公司税讯】奥雅设计：成都分支机构未单独开立账户、存在以员工个人卡与公司混用、报销支出的情形，已于2018年初完成注销整改

奥雅设计(300949.SZ)于2021年2月5日发布公告，披露报告期内，发行人存在以员工名义开立的账户中个人消费与公司混用的情形，主要系为了对主要分支机构实施双重监督，先将备用金转至运营或行政经理的个人账户，再由运营或行政经理转至出纳账户，由出纳负责具体费用的报销支出，成都奥雅行政经理收到成都奥雅转入的款项后随即转至出纳账户，不保留余额，所以使用其原有银行卡未单独开立新账户所致。相关行为虽然不符合《现金管理暂行条例》，但考虑到发行人已针对员工名义开立账户建立较为完善的内控制度，且发行人已于2018年初完成注销整改，因此相关事项对发行人不构成重大负面影响。

《奥雅设计:光大证券股份有限公司关于公司首次公开发行股票并在创业板上市之发行保》【2021-02-05】详细披露如下：

问题六：（1）请说明使用出纳个人卡进行转入转出行为的原因和必要性，发行人使用员工个人卡进行的费用报销及采购交易是否已完整、及时入账，是否与发行人业务情况或行业惯例相符。

（2）请说明将上述个人银行卡交易作为货币资金-现金科目下核算是否符合会计准则的规定，存在出纳个人消费与公司混用行为是否违反了《现金管理暂行条例》等有关规定。

落实情况：

（1）发行人使用员工个人名义开立的银行账户进行转入转出的原因主要系发行人于全国多地设置分支机构，为缩短员工费用报销、备用金借支的时间，提高各地分支机构日常经营活动的灵活性；降低转账交易手续费；以及以员工个人账户替代在手现金，避免现金收付、存储管理等因素综合所致。发行人使用员工个人卡进行的费用报销及采购交易已完整、及时入账，与发行人业务情况或行业惯例相符。

（2）项目组于2017年底进场发现该事项后，要求发行人进行整改，前述以个人名义开立的银行账户均已于2018年初陆续完成注销。整改后，发行人员工报销、备用金借支均通过公司银行账户转账方式进行，不存在通过员工个人名义开立账户或使用现金进行支付的情形。

虽然发行人将员工名义开立账户的余额记为“货币资金——现金”，但考虑到报告期各期末余额较小，对财务报表不构成重大影响。

报告期内，发行人存在以员工名义开立的账户中个人消费与公司混用的情形，主要系发行人为了对主要分支机构实施双重监督，先将备用金转至运营或行政经理的个人账户，再由运营或行政经理转至出纳账户，由出纳负责具体费用的报销支出，成都奥雅行政经理收到成都奥雅转入的款项后随即转至出纳账户，不保留余额，所以使用其原有银行卡未单独开立新账户所致。相关行为虽然不符合《现金管理暂行条例》，但考虑到发行人已针对员工名义开立账户建立较为完善的内控制度，且发行人已于2018年初完成整改，因此相关事项对发行人不构成重大负面影响。


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