【新三板税讯】海利华科：研发投入已不符合高新认定条件、提交的挂牌新三板材料所...

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【新三板税讯】海利华科：研发投入已不符合高新认定条件、提交的挂牌新三板材料所得税 仍按15%税率计算缴纳

海利华科（872503.OC）于2017年12月19日发布挂牌新三板申请材料，披露虽然取得高新技术资质，但2015-2016年度研发投入已不符合高新技术资质认定条件，申报材料中报告期所得税仍按15%税率计算缴纳，因此存在补缴企业所得税风险。“2015年度、2016年度公司的研发投入分别占营业收入的3.72%、3.27%，研发投入低于《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172 号）规定的“最近一年销售收入小于 5,000 万元的企业，比例不低于 6%”及《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32 号）规定的“最近一年销售收入小于 5,000万元（含）的企业，比例不低于 5%”的要求。报告期内公司均按照 15%缴纳/计提企业所得税，公司存在企业所得税补缴的风险；”

《海利华科：公开转让说明书（更正后）》【2017-12-19】详细披露如下：

资料来源：http://www.neeq.com.cn/disclosure/2017/2017-12-19/1513668627_660332.pdf

7、企业所得税补缴及高新技术企业资质无法存续的风险

公司于 2015 年 7 月 24 日取得编号为“GF201511000148”的《高新技术企业证书》，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税。

2015年度、2016年度公司的研发投入分别占营业收入的3.72%、3.27%，研发投入低于《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172 号）规定的“最近一年销售收入小于 5,000 万元的企业，比例不低于 6%”及《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32 号）规定的“最近一年销售收入小于 5,000万元（含）的企业，比例不低于 5%”的要求。报告期内公司均按照 15%缴纳/计提企业所得税，公司存在企业所得税补缴的风险；此外，公司的高新技术企业证书到期前需要复审，若公司各项条件不能满足高新技术企业的复审要求，公司高新技术企业资质将存在无法存续的风险。

……

（四）适用的主要税收政策

1、主要税种及税率

2、税收优惠依据

海利华科于 2015 年 7 月 24 日取得编号为“GF201511000148”的《高新技术企业证书》，有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税。

北师鸿儒系符合条件的小型微利企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，财政部、国家税务总局下发《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2015]34 号）文件，北师鸿儒可享受 10%的企业所得税优惠。

http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=10179