本帖最后由 欧凯财税 于 2018-1-22 23:13 编辑
【新三板税讯】倚天软件：软件开发成本列支了第三方技术服务费，被稽查局认定为不属于“自行开发”，针对已享受即征即退政策部分补征186万元并加征滞纳金
倚天软件（839915.OC）于2018年1月19日发布公告，披露被稽查补缴2013-2016年度不符合财税[2011]100号软件产品“自行开发”要求、但已申请适用了软件产品即征即退政策的已退增值税，共计补征增值税1,863,939.96 元并加收滞纳金的情形。
不符合财税[2011]100 号第一条第（一）项、第四条第（一）项的规定的原因为：“部分软件产品开发成本中列支的技术服务费，相关业务由第三方完成，不属于自行开发生产产品的范畴，对应的收入应单独核算，不应享受增值税即征即退政策，而公司已申报并收到相关增值税退税款。对应的收入应单独核算，不应享受增值税即征即退政策，而公司已申报并收到相关增值税退税款。”
附：
《关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100号规定：一、 软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
《倚天软件：关于收到大连市国家税务局第四稽查局税务处理决定书的公告》【2018-01-19】详细披露如下：
大连倚天软件股份有限公司于 2018 年 1 月 17 日收到《大连市国家税务局第四稽查局税务处决定书》（大国税稽处[2018]29 号），现将有关情况公告如下：
一、基本情况
大连市国家税务局第四稽查局于 2017 年 9 月 13 日至 2018 年 1月 10 日对公司 2007 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日有关纳税情况进行了检查，认为公司的部分软件产品开发成本中列支的技术服务费，相关业务由第三方完成，不属于自行开发生产产品的范畴，对应的收入应单独核算，不应享受增值税即征即退政策，而公司已申报并收到相关增值税退税款。
二、处理决定
根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号）第一条第（一）项、第四条第（一）项的规定，对公司补征 2013 年 12 月增值税 317,224.97 元，补征 2014 年 10 月增值税 893,892.40 元，补征 2014 年 12 月增值税 146,013.15 元，补征 2015 年 9 月增值税 252,537.49 元，补征 2015 年 12 月增值税135,161.89 元，补征 2016 年 10 月增值税 71,967.19 元，补征 2016年 12 月增值税 47,142.87 元。合计补征增值税 1,863,939.96 元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
三、处理事项对公司的影响
公司已按照大连市国家税务局第四稽查局的要求于 2018年1月17日缴清上述增值税税款及滞纳金，并于1月18日告知主办券商相关事项，此次税务处理未对公司的经营造成较大的影响。
四、公司说明及整改措施
关于此次事件，公司予以高度重视，已组织相关部门和人员进一步加强有关税务法律法规的学习。公司全体董事、监事和高级管理人员将以此为戒，进一步加强对财务内控制度的落实，强化责任意识，杜绝此类行为的再次发生，切实维护公司和股东的利益。
五、备查文件
《大连市国家税务局第四稽查局税务处理决定书》（大国税稽处[2018]29 号）
特此公告。
http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=10623
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发表于 2018-1-22 23:12:44
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