【上市公司税讯】会稽山：因收购标的将往期政府拆迁补偿净额作为免税收入等事项，后调整纳税补缴所得税及滞纳金共677万元
会稽山（601579.SH）于2018年2月6日发布可转债反馈意见披露，因以前年度取得政府拆迁补偿款扣除损失后净额2692万元（2008年取得）作为免税收入处理，随后于2016年对于用于购置固定资产税前扣除的折旧费和未使用部分进行纳税调整，补缴企业所得税501.97 万元以及税收滞纳金 174.82 万元。
涉税事项详情：“咸亨股份 2008 年因房屋拆迁取得拆迁补偿，在扣除支付租户的补偿及固定资产损失后，公司将拆迁补偿款净额 26,918,490.62 元按照免税收入计入当年损益，因国家的税收法律法规变动，导致对该拆迁补助款项购入的固定资产形成的折旧以及未支出的款项不得税前扣除，咸亨股份进行纳税调整，并于 2016 年5 月 21 日补缴对 2015年及 2015 年以前年度的企业所得税 501.97 万元以及税收滞纳金 174.82 万元。”
大力税手注：重组背景
1.重组方案：会稽山拟发行可转债拟募集资金 7.35 亿元，用于收购咸亨股份 100%股权。本次交易完成后，咸亨股份将成为上市公司的全资子公司，本次交易是布局料酒、腐乳等调味品行业的战略布局。
2.黄酒产业链并购：会稽山作为全国运营历史最悠久的黄酒企业之一，目前，公司位居黄酒行业前三位，本次交易完成后，公司拥有的“中华老字号”将由现有的 2 个（“会稽山”、“西塘”）增加到 3 个（再增加“咸亨”）。
《会稽山关于公开发行A股可转换公司债券申请文件反馈意见的回复》【2018-02-06】详细披露如下:
（2）关于报告期内会计差错的说明
咸亨股份 2008 年因房屋拆迁取得拆迁补偿，在扣除支付租户的补偿及固定资产损失后，公司将拆迁补偿款净额 26,918,490.62 元按照免税收入计入当年损益，因国家的税收法律法规变动，导致对该拆迁补助款项购入的固定资产形成的折旧以及未支出的款项不得税前扣除，咸亨股份进行纳税调整，并于 2016 年5 月 21 日补缴对 2015年及 2015 年以前年度的企业所得税 501.97 万元以及税收滞纳金 174.82 万元。经本公司第一届董事会第十一次会议审议决定，对 2015年及以前年度的企业所得税 501.97 万元和递延所得税 170.98 万元追溯调整，并采用追溯重述法对该项差错进行了更正。
因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况如下：
根据天健会计师事务所出具的《关于绍兴咸亨食品股份有限公司重要前期差错更正的说明》（天健函【2017】235 号），上述追溯重述对 2015 年度和2014年度归属于母公司所有者的净利润未产生影响。
http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=10792
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发表于 2018-2-7 00:45:52
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