【新三板税讯】中源欧佳：往期预收货款实现销售收入65.61万元未当期申报缴纳增值税...

欧凯财税

【新三板税讯】中源欧佳：往期预收货款实现销售收入65.61万元未当期申报缴纳增值税9.53万元，通过补开专用发票申报缴纳5.02万元，另补缴增值税4.51万元、滞纳金0.16 万元

中源欧佳（832604.OC）曾于2015年5月28日发布公告，披露2013年9月，公司采取预收账款方式销售货物，已实现销售收入656,069.95元（含税），未按规定向税务机关申报缴纳增值税额95,326.4元，2013年12月23日，公司扣除已于11月15日前开具增值税专用发票三份共计345,481.95元（增值税额50198.23元），剩余部分依据《税务处理决定书》补缴了增值税税款45,128.17元及滞纳金1,556.92元。“公司已于11月15日前开具增值税专用发票三份共计345,481.95元，实际应追缴增值税45,128.17元，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定，对上述差补税款按规定加收滞纳金。2013年12月23日，公司根据该《税务处理决定书》补缴了增值税税款45,128.17元及滞纳金1,556.92元。”

《832604中源欧佳补充法律意见书1》【2015.5.28】信息披露如下：http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=gfbj0832604&stockCode=832604&announcementId=1201081006&announcementTime=2015-05-28

1.5公司违法行为

请主办券商、律师：（1）核查公司最近24个月是否存在违法行为，并以上违法行为是否构成重大违法行为发表意见；（2）针对公司受到处罚的情况，核查公司受处罚的原因、公司的整改措施，并对整改措施的有效性发表意见。

回复：

本所律师核查了公司的工商登记资料、《企业信用报告》、《税务处理决定书》、补缴税款及滞纳金凭证以及相关政府部门出具的证明文件，登陆全国企业信用信息系统（http://gsxt.saic.gov.cn/）查询，并取得了公司出具的《承诺函》。

经核查，公司最近24个月内存在以下违法行为：

2013年12月17日，宁波杭州湾新区国家税务局向公司下达《税务处理决定书》（甬国税稽处（2013）415号），认定以下违法事实：2013年9月，公司采取预收账款方式销售货物，已实现销售收入656,069.95元（含税），未按规定向税务机关申报缴纳增值税额95,326.4元；并据此作出以下处理决定：对公司上述违法事实依法追缴增值税95,326.4元，公司已于11月15日前开具增值税专用发票三份共计345,481.95元，实际应追缴增值税45,128.17元，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定，对上述差补税款按规定加收滞纳金。2013年12月23日，公司根据该《税务处理决定书》补缴了增值税税款45,128.17元及滞纳金1,556.92元。

另根据宁波杭州湾新区国家税务局、宁波市地方税务局杭州湾新区分局分别出具的证明，公司及瑞宝渔具、雅润钓具自2013年1月1日以来均依法纳税，执行的税种、税率符合法律、法规及规范性文件的要求，享受的税收优惠合法、合规、真实、有效，无偷漏税、欠税情况，不存在因违反税务方面法律、法规和规范性文件而受到行政处罚的情况。

综上，本所律师认为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定（“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”），上述《税务处理决定书》所作出的处理决定并非《中华人民共和国行政处罚法》所规定的行政处罚，且公司已按照《税务处理决定书》补缴了增值税税款及滞纳金，公司的行为不属于《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）》中规定的重大违法违规行为，上述《税务处理决定书》不构成本次公开转让的实质性障碍，公司符合“合法规范经营”的挂牌条件。

经核查，公司最近24个月内不存在《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）》中规定的重大违法违规行为。


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