【上市公司税讯】当代东方：2018年半年报遭问询：期末“应收账款”较期初增加2.33...

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【上市公司税讯】当代东方：2018年半年报遭问询：期末“应收账款”较期初增加2.33亿元，系影视业务受注册地限开发票政策调整影响、无法回款所致——拟解决应收账款开票问题

当代东方（000673.SZ）于2019年2月27日发布公告，披露公司截止2018年上半年“应收账款”余额7.3亿元，较2017年末4.97亿元增长47%，主要原因系：影视业务受注册地财税政策调整影响、限开发票、无法回款所致，将积极解决应收账款开票问题。“2018年年初起，由于注册地财税政策调整，公司部分子公司受到了限开发票、停开发票等暂时性政策的影响，无法及时向客户提供增值税专用发票，导致部分收入暂时无法回款。2018年下半年，公司积极解决应收账款开票问题。”

《000673当代东方关于对深圳证券交易所2018年半年报问询函的回复公告》【2019.2.27】详细披露如下：http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=gssz0000673&stockCode=000673&announcementId=1205851646&announcementTime=2019-02-27

3.你公司半年报财务报表附注“应收款项”中显示，报告期末应收账款余额7.3亿元，较2017年末4.97亿元增长幅度约为47%，本期计提坏账准备金额为-2,852万元。

（1）针对应收账款的快速增长，你公司在“主要资产重大变化情况”中表示，主要系本期公司部分全资子公司所在地政策调整的原因，暂时无法开具增值税专用发票，造成一部分本期确认的收入无法收款所致。请你公司说明政策调整的具体所指、截至回复本问询函日有关应收账款的回款情况，未能完全回款的，请结合前述政策调整情况说明后续回款计划。

回复：2018年年初起，由于注册地财税政策调整，公司部分子公司受到了限开发票、停开发票等暂时性政策的影响，无法及时向客户提供增值税专用发票，导致部分收入暂时无法回款。2018年下半年，公司积极解决应收账款开票问题。

截至本公告披露日，部分应收款正在陆续回款。

（2）在应收账款大幅上涨的同时，你公司在2018年3月24日披露《关于应收款项会计估计变更的公告》，通过会计估计变更减少了应收账款坏账准备的计提比例，报告期内，全部坏账准备的计提金额为-2,151万元。请你公司说明该等安排是否存在操纵利润情形，请独立董事对此核查并发表意见。

回复：公司于2018年3月24日披露《关于应收款项会计估计变更的公告》，结合公司及各子公司的应收账款回款周期、应收账款结构以及应收账款、历史坏账核销情况及同行业的应收账款坏账计提标准，公司变更了应收账款会计估计，变更内容如下：

影视业务计提坏账准备：

变更前：

报告期内，公司坏账准备的计提金额为-2,151万元，主要为发生于一年以内的影视剧业务所产生，应收账款计提比例1%。此外，根据变更后的会计估计，公司冲抵了部分已计提坏账的应收账款。

公司此次变更应收账款会计估计，综合评估了公司及各子公司的应收账款回款周期、应收账款结构以及应收账款、历史坏账核销情况，结合了上市公司中同行业的应收账款坏账计提标准（详见表1），不存在损害公司及股东利益、操纵利润的情形。

独立董事核查意见：经核查，我们认为，公司参考同行业上市公司情况，结合自身实际，对应收款项会计估计进行变更，有利于更加客观真实地反映公司的财务状况和经营成果。不存在损害公司及股东利益、操纵利润的情形。

http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=13506