【公司债税讯】厦门建发：拟发行可续期公司债，依照公告2019年第64号、发生的利息支出准予在其企业所得税税前扣除，投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税
厦门建发集团有限公司于2020年9月4日发布可续期公司债募集说明，披露拟发行的2020年可续期公司债券（第三期），会计核算上将本期债券分类为权益工具，根据公告2019年第64号、本次永续债按照债券利息适用企业所得税政策，即发行人支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除，投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。
《175117厦门建发集团有限公司公开发行2020年可续期公司债券（第三期）募集说明书》【2020.9.4】详细披露：
（三）本期债券的主要条款
1、债券名称：厦门建发集团有限公司公开发行2020年可续期公司债券（第三期）。
2、发行总额：本期债券的发行规模为不超过12亿元（含12亿元）。
3、票面金额和发行价格：本期债券面值100元，按面值平价发行。
4、债券期限：本期债券分为两个品种，品种一基础期限为3年，在约定的基础期限末及每个续期的周期末，公司有权行使续期选择权，每次续期的期限不超过基础期限，在公司不行使续期选择权全额兑付时到期；品种二基础期限为5年，在约定的基础期限末及每个续期的周期末，公司有权行使续期选择权，每次续期的期限不超过基础期限，在公司不行使续期选择权全额兑付时到期。
……
6、发行人续期选择权：本期债券分为两个品种，品种一基础期限为3年，以每3个计息年度为1个周期，在每个周期末，发行人有权选择将本期债券期限延长1个周期，或选择在该周期末到期全额兑付本期债券；品种二基础期限为5年，以每5个计息年度为1个周期，在每个周期末，发行人有权选择将本期债券期限延长1个周期，或选择在该周期末到期全额兑付本期债券。发行人应至少于续期选择权行权年度付息日前30个交易日，在相关媒体上刊登续期选择权行使公告。
……
20、牵头主承销商、簿记管理人、受托管理人：国泰君安证券股份有限公司。
21、联席主承销商：兴业证券股份有限公司。
22、发行方式：本期债券发行采取网下面向合格投资者询价配售的方式，网下申购由本公司与簿记管理人根据簿记建档情况进行债券配售。
23、发行对象：本期债券面向《公司债券发行与交易管理办法》规定的合格投资者公开发行。
……
27、拟上市交易场所：上海证券交易所。
……
30、募集资金用途：本期债券募集资金扣除发行费用后，拟用于偿还公司债务。
31、会计处理：根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》，发行人将本期债券分类为权益工具。
32、税务提示：根据2019年4月16日国家税务总局《关于永续债企业所得税政策问题的公告》（2019年第64号），本次永续债按照债券利息适用企业所得税政策，即发行人支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除，投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。
二、本期债券发行及上市安排
（一）本期债券发行时间安排
发行公告披露日期：2020年9月4日。
发行首日：2020年9月8日。
预计发行期限：2020年9月8日至2020年9月9日，共2个工作日。
（二）本期债券上市安排
本次发行结束后，本公司将尽快就本期债券向上海证券交易所提出上市交易的申请。具体上市时间将另行公告。
三、本期债券发行的有关机构
（一）发行人：厦门建发集团有限公司
住所：厦门市思明区环岛东路1699号建发国际大厦43楼
……
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发表于 2020-9-13 00:58:44
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