【科创板税讯】新点软件：2017年存在部分软件销售收入未及时开票、打入个人卡情况...

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【科创板税讯】新点软件：2017年存在部分软件销售收入未及时开票、打入个人卡情况，当年个人卡收取的销售收款转至公司账户6565.36万元，支付员工绩效奖金271.25万元，已完成个人卡注销及整改——针对未缴纳个税情况，股东已出具风险兜底承诺

新点软件于2020年11月24日提交招股书上会稿，披露公司2017年存在部分软件销售收入未及时开票的情况，该部分收入通过财务部个人卡归集后使用——2017年度个人卡收取销售收款转至公司账户6,565.36万元，支付员工绩效奖金271.25万元，其他零星支出及押金退款等57.44万元；已于2017年底完成注销整改。

针对支付的工资薪金未缴个税情况，公司股东曹立斌、黄素龙、李强（男）已出具风险兜底承诺：“公司历史上曾存在未及时缴纳增值税、公司的员工曾经未及时缴纳个人所得税的情况。本人承诺承担由于上述税务事项所引起的一切法律责任，避免造成发行人及其中小投资者利益受到损害。”

《国泰新点软件股份有限公司招股说明书（上会稿）》【2020.11.24】详细披露如下：

三、公司内部控制制度自我评估及注册会计师的鉴证意见

（一）报告期内公司存在的内部控制缺陷及整改情况

1、公司部分收入未及时开票情况

（1）未及时开票收入收支情况

公司2017年存在部分收入未及时开票的情况，该部分收入通过财务部个人卡归集后使用，已于2017年底完成整改。具体情况如下：

个人卡归集的收入主要为计价软件等产品的销售收入，存在未及时开票的情况。个人卡归集的收入的去向为：销售收款转至公司账户6,565.36万元；支付员工绩效奖金271.25万元；其他零星支出及押金退款等57.44万元。

同时，该财务部个人卡回收办公差旅备用金756.22万元，支出办公差旅备用金987.71万元。

该财务部个人卡在使用中处于公司严格管控中，截至2017年底，公司使用的个人账户均已注销。

（2）公司已采取的整改措施

针对上述不规范使用资金的行为，公司及时进行了整改，具体措施如下：

第一，公司管理层已认识到内部控制建设对企业长期发展的重要性，于2017年底主动终止个人账户转账行为，所涉及账户均已注销，存放于个人卡内的资金已全部收回。

第二，针对通过个人卡收到的未开票收入补缴了相关税金，对公司员工获得的薪酬未及时缴纳的个人所得税要求员工进行了补缴。公司已获取了当地税务部门出具的三年内无重大违法违规证明。

公司股东曹立斌、黄素龙、李强（男）已出具承诺：“公司历史上曾存在未及时缴纳增值税、公司的员工曾经未及时缴纳个人所得税的情况。本人承诺承担由于上述税务事项所引起的一切法律责任，避免造成发行人及其中小投资者利益受到损害。”

第三，公司已严格制定了资金使用管理制度，加强对费用报销及现金支出的控制。并由内审部门定期对公司董事（不含外部董事、独立董事）、监事、高级管理人员、财务部人员的个人银行卡对账单进行检查。

第四，规范发行人相关会计基础工作。根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求，公司为加强会计基础工作，规范会计工作秩序，保证会计信息质量，制定了财务相关的内部控制制度，对会计核算、货币资金、往来款项、日常费用报销、财务信息化、会计档案管理等会计基础工作进行规范治理。公司已建立规范的财务会计核算体系，保证财务部门岗位齐备，所聘用人员具备相应的专业知识及工作经验，能够胜任该岗位工作，各关键岗位严格执行不相容职务分离的原则。公司通过记账、核对、岗位职责落实、职责分离、档案管理等会计控制方法，确保企业会计基础工作规范，财务报告编制有良好基础。

第五，针对上述不规范使用资金的行为，公司相关的董事、监事、高级管理人员及财务部主要人员已出具以下承诺：

“本人承诺今后不将个人名下的银行账户或要求其他人将其银行账户提供给公司使用，严格按照公司的资金管理制度申请使用公司资金，严格按照公司的报销管理制度申请费用报销。如违反上述承诺，本人将承担因此造成的一切个别和连带法律责任。”

综上，个人卡自查整改后，公司相关业务核算会计基础工作规范，内部控制制度健全且被有效执行。

2、业务员收款的情形

报告期内，公司存在少量订单通过发行人业务员收款后转入公司账户的情形，具体情况如下：

报告期内，通过公司业务员收款后转入公司账户的行为已于2019年5月底完成整改。报告期内公司业务员回款金额占其营业收入的比例均较小。

为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，规范资金使用，公司制定了《资金管理制度》。针对货币资金的收支和保管业务，公司已建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。

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